TD2 : Les causes de l’évolution de la trésorerie
Exercice 1 /
1) Bilan d’ouverture : Actif | Montant | Passif | Montant | Actif immobilisé :Meubles et équipementsActif circulant :StockTrésorerie | 140 00024 00036 000 | Capitaux propres :CapitalCapitaux étrangers :Emprunt | 100 000100 000 | Total | 200 000 | Total | 200 000 |

Le compte de résultat : Charges | Montants | Produits | Montants | Achat de marchandisesVariation de stockVariation de stockSalaires et charges socialesfrais divers d’exploitation paiement d’intérêts dotations aux amortissements | 160 00024 000(30 000)78 000124 0006 00025 000 | Vente de marchandise | 400 000 | Total | 387 000 | Total | 400 000 | Bénéfice | 13 000 | Perte | |

Bilan de clôture : Actif | Montants | Passif | Montants | Actif immobiliséMeubles et équipementActif circulantStockClients | 115 00030 00080 000 | Capitaux propres :CapitalRésultatCapitaux étrangers :EmpruntFournisseursConcours bancaire | 100 00013 00080 00021 00011 000 | Total | 225 000 | Total | 225 000 |

2) a) Une baisse des ventes entrainera une diminution des entrées de trésorerie de 10 000 euros.
Une augmentation du stock de fin d’année entrainera une augmentation du résultat de 5000 euros.
b) Etant donné que la perte de la créance reste hypothétique cela n’a aucune incidence sur la trésorerie et le résultat. Par contre, une perte irrécouvrable entrainera une perte de liquidités et donc de trésorerie. Le résultat ne sera pas affecté puisqu’il ne comptabilise que les ventes. La perte de 8 000 euros se ressentira par contre sur le bilan à cause de la baisse des créances clients.
c) Une baisse générale des taux d’intérêts entrainera une augmentation de la trésorerie et du résultat de 1 000