CHAPITRE 1 - REVISIONS DES PRE REQUIS – L’ORGANISATION COMPTABLE
La comptabilité financière d’une entreprise s’organise de la façon suivante :
PIECES JUSTIFICATIVES
Factures, pièce de caisse, livre de paye, talons de chèque, etc…

ENREGISTREMENT DES ECRITURES DANS LE JOURNAL DE L’ENTREPRISE

REPORT DES ECRITURES DANS LE GRAND LIVRE

LA BALANCE AVANT INVENTAIRE
Elle regroupe tous les comptes de l’entreprise (classe 1à 7), leurs totaux, leur solde.

N° compte Totaux

Comptes

Débit

TOTAUX

Soldes
Débiteurs
Créditeurs

Crédit

TD

TC

S Dr

S Cr

INVENTAIRE PHYSIQUE PUIS COMPTABLE
Enregistrement comptable des travaux d’inventaire :
- régularisation des stocks
- enregistrement de l’amortissement annuel des immobilisations
- enregistrement des dépréciations / des provisions
- ajustement des comptes de charges et de produits
LA BALANCE APRES INVENTAIRE

N° compte Totaux

Comptes

Débit

Soldes
Débiteurs
Créditeurs

Crédit

COMPTES DE BILAN
Classes 1 à 5
COMPTES DE CHARGES ET PRODUITS
Classes 6 et 7

LES DOCUMENTS DE SYNTHESE
COMPTE DE RESULTAT
CHARGES
PRODUITS

Classe 6

Classe 7

BILAN
ACTIF

PASSIF
RESULTAT

RESULTAT

CHAPITRE 1 - GESTION FINANCIÈRE – IUT TC SÉNART - C. ZAMBOTTO

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CHAPITRE 1 - RÉVISIONS DES PRÉ-REQUIS – LE BILAN
I.

DEFINITION DU BILAN

Le bilan est un document comptable qui présente à une date donnée le patrimoine de l’entreprise, c’està-dire l’ensemble de ce qu’elle possède et de ce qu’elle doit.
En d’autres termes, le bilan présente l’ensemble des biens possédés par l’entreprise et les ressources qui ont permis de financer ces biens.
II. LES ELEMENTS DU BILAN

Bilan simplifié avant répartition des résultats au 31 décembre (N)
Exercice (N)
Amortissements
Brut et dépréciations Net

ACTIF
Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières

Exercice
(N)

PASSIF
Capitaux propres