Analyse et diagnostic financiere

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40 – Analyse bilan

Claude Terrier

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04/01/2011

Pérennisation de l’entreprise
Auteur : C. Terrier; mailto:webmaster@btsag.com ; http://www.btsag.com Utilisation: Reproduction libre pour des formateurs dans un cadre pédagogique et non commercial

40 – Analyse du bilan
Concepts clés
Actif Immobilisé 300 000

Passif Immobilisé 500 000 Fond deroulement 200 000 Passif circulant 300 000 Besoin fond roulement 100 000

Actif circulant 400 000

Trésorerie 100 000

Définitions
Bilan fonctionnel : Le bilan fonctionnel est un bilan simplifié dans lequel les ressources et les emplois sont classés par fonction : fonctions financement, investissement et exploitation. Actif circulant : L'actif circulant d'une entreprise est constitué des actifsdétenus par l'entreprise et destinés à ne pas y rester durablement, c'est-à-dire moins d'un exercice comptable. Passif circulant : Passifs exigibles à moins d'un an. On y retrouve les dettes fournisseurs, les dettes de court terme, les dettes de long terme arrivant à échéance, les dettes fiscales et sociales.

Fond de roulement : Le Fonds de roulement est l'excédent de capitaux durables, parrapport aux emplois
durables, utilisé pour financer une partie des besoins d’exploitation ou BFR. Besoin en fond de roulement : Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) représente le décalage de trésorerie provenant de l'activité d’exploitation de l'entreprise Stockage, crédit client et fournisseur). Trésorerie : La trésorerie est constituée par l'argent disponible en caisse ou en banque. Il résulted’un excédent de fond de roulement par rapport au besoin en fond de roulement

Plan du chapitre Durée : 4 h

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Réflexion 1 (5’)
Vous envisagez de vous acheter une voiture dont le prix est de 10 000 €. Vous pensez utiliser cette voiture 4 ans avant de la changer. Vous disposez de 3 000 € en liquide. Pour financer le complément vous avez trois solutions : Solution 1 : vous souscrivez un prêt de 7 000 € sur 6 mois  Solution 2 : vous souscrivez un prêt de 7 000 € sur 4 ans  Solution 3 : vous souscrivez un prêt de 7 000 € sur 8 ans Questions : 1. Quelle option choisissez-vous ? 2. Pourquoi ? Vous envisagez de vous acheter une télévision dont le prix est de 1 000 €. Pour financer cette télévision vous avez trois solutions :  Solution 1 : vous souscrivez unprêt de 1 000 € sur 6 mois  Solution 2 : vous souscrivez un prêt de 1 000 € sur 4 ans  Solution 3 : vous souscrivez un prêt de 1 000 € sur 8 ans Questions : 3. Quelle option choisissez-vous ? 4. Pourquoi ? 5. Quelle règle de gestion en déduisez-vous concernant le financement d’un investissement?

Réflexion 2 (10’)
Vous souhaitez créer une société de service consistant à livrer des petitsdéjeuner et revues à des particuliers ou entreprises. Votre activité fonctionnera 7j/7 de 5 h à 11 h du matin. Vous avez conçu une carte qui liste les produits que vous pouvez livrer :      Boissons : café, thé Pains, viennoiserie, gâteaux Revues et journaux

Vous avez conclu deux partenariats : avec une boulangerie-pâtisserie qui vous fournira les viennoiseries, pains et gâteaux avec unmagasin de presse qui vous fournira les revues et journaux

Travail à faire : Lister les investissements à réaliser, indiquer le type d’acquisition et le montant prévisionnel :
Natures Achat Location Crédit-bail Montant

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Réflexion 3 (15’)
Une société industrielle est créée le 1
er

janvier. L'investissement initial (locaux, machines) est de 300 000 €. Laproduction mensuelle nécessite :  10 000 € de matière première  10 000 € de salaire  4 000 € de frais payés comptant

Les données qui concernent le cycle d'exploitation sont les suivantes :  Crédit fournisseurs : 2 mois  Crédit clients : 3 mois  Crédit salariés : 1 mois (Ils sont payés au début du mois suivant)

Les ventes mensuelles seront de 25 000 € er Les achats sont faits le 1...
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