Analyse financiere des comptes annuels

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  • Publié le : 28 avril 2011
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LE BILAN

C’est l’état, à un moment donné, de la situation patrimoniale de l’entreprise, enregistrée au coût historique

L’ACTIF
Les biens ou les droits que l’entreprise possède, qui ont une valeur et qu’elle pourrait vendre, qu’elle va conserver plus ou moins longtemps
L’ACTIF
Les biens ou les droits que l’entreprise possède, quiont une valeur et qu’elle pourrait vendre, qu’elle va conserver plus ou moins longtemps
La SITUATION NETTE ou ACTIF NET
Ce que vaut l’entreprise en termes comptables. Différence entre l’actif et le passif exigible. « Dettes » vis-à-vis des actionnaires
La SITUATION NETTE ou ACTIF NET
Ce que vaut l’entreprise en termes comptables. Différence entre l’actif et le passif exigible. « Dettes »vis-à-vis des actionnaires

Le PASSIF (exigible)
Les dettes de l’entreprise vis-à-vis des tiers. Ce qu’elle doit payer à plus ou moins court terme
Le PASSIF (exigible)
Les dettes de l’entreprise vis-à-vis des tiers. Ce qu’elle doit payer à plus ou moins court terme

Le classement des rubriques du bilan est fonctionnel, du moins liquide (en haut) au plus liquide (en bas)

Le contenu (comptable)de l’actif
COMPTES DE REGULARISATION
Disponibilité en banques et en caisse, placements à court terme
Valeur mobilières de placement et trésorerie
Créances clients, avances au personnel, créances sur l’Etat, sur les associés, acomptes fournisseurs, etc..
Créances
Marchandises, Matières premières, en cours de production, produits finis
Stocks
ACTIF CIRCULANT (utilisation à court terme)Titres de participation, prêts octroyés
Immobilisations financières
Terrains, constructions, aménagements et agencements, installations techniques, matériels et outillage, matériels de transport, matériel de bureau et informatique
Immobilisations corporelles
Fonds de commerce, frais de recherche, brevets, frais d’établissements
Immobilisations incorporelles
ACTIF IMMOBILISE (utilisation à plus oumoins long terme)
COMPTES DE REGULARISATION
Disponibilité en banques et en caisse, placements à court terme
Valeur mobilières de placement et trésorerie
Créances clients, avances au personnel, créances sur l’Etat, sur les associés, acomptes fournisseurs, etc..
Créances
Marchandises, Matières premières, en cours de production, produits finis
Stocks
ACTIF CIRCULANT (utilisation à courtterme)
Titres de participation, prêts octroyés
Immobilisations financières
Terrains, constructions, aménagements et agencements, installations techniques, matériels et outillage, matériels de transport, matériel de bureau et informatique
Immobilisations corporelles
Fonds de commerce, frais de recherche, brevets, frais d’établissements
Immobilisations incorporelles
ACTIF IMMOBILISE (utilisationà plus ou moins long terme)




Les actifs particuliers…voire sans valeur

* Actifs dont la valeur marchande est incertaine (fonds de commerce)
* Actifs dont la durée d’utilisation est incertaine (frais d’établissements, frais de recherche, charges à répartir)
* Actifs sans aucune contrepartie cash (comptes de régularisation)



Le contenu (comptable)du passif
COMPTES DE REGULARISATION
Dettes sur immobilisations, avances des clients, etc…
Dettes diverses
Dettes envers le personnel, les organismes sociaux, l’Etat, etc
Dettes fiscales et sociales
Dettes envers les fournisseurs de biens (matières premières et marchandises ou services)
Dettes fournisseurs
Emprunts auprès des établissements de crédit (court, moyen et long terme)
Dettesfinancières
DETTES
Bénéfice (+) ou perte (-) de l’exercice
Résultat de l’exercice
Primes d’émission, écarts d’évaluation, report à nouveau, subventions d’investissement, provisions réglementées
Divers
Provisions pour litiges, pour garanties données aux clients, pour retraites, etc…
Provisions pour risques et charges
AUTRES FONDS PROPRES
Bénéfices des années antérieures conservés...
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