ANALAYSE FINANCIERE
1] BILAN FONCTIONNEL
Il donne une vision plus économique, il présente la manière dont les emplois sont financés par les ressources. Il permet de mieux comprendre le fonctionnement de l’entreprise du point de vue de ses masses financières et des équilibres financiers réalisés.
Les postes du bilan sont reclassés en 4 fonctions :
- financement
- investissement
- exploitation
- trésorerie

Emplois Stables

Emplois d’Exploitation Emplois Hors
Exploitation
Trésorerie Active

ACTIF
- actif corporel
- actif incorporel
- actif financier
- Stocks
- Créances Clients
- Autres Créances
- Créance hors exploitation - Valeur Mobilière de
Placement
- Disponibilités

PASSIF
Ressources
-Capitaux propres
Stables
- Dettes financières à terme Ressources
- Dettes fournisseurs d’Exploitation - Dettes fiscales & sociales - Autres dettes
Ressources Hors
- Dettes hors
Exploitation
exploitation
Trésorerie Passive - Concours Bancaires
Courants (CBC)
- Escomptes

NB :
- toutes les valeurs présentent dans le bilan fonctionnel sont des valeurs brutes
- Pour les dettes financières à terme penser à enlever le montant des CBC (pour éviter de les comptabiliser deux fois)
- Pour les autres créances, créances hors exploitation, autres dettes ou dettes hors exploitation : si l’énoncé précise qu’il s’agit de créances / dettes d’exploitation les mettre en créances / dettes d’exploitation, si il n’y a aucunes précisions ou qu’il s’agit de Court Terme les mettre en créances / dettes hors exploitation.
- si il y a dans l’énoncé des effets escomptés non échus ils sont à placer dans les emplois et ressources d’exploitation
- Les capitaux propres comprennent : le résultat de l’exercice, les provisions pour risques et charges, amortissement et provisions
- Si il y a des charges à repartir les mettre en emplois stables
- Les charges constatées d’avance sont à mettre dans les autres créances d’exploitation
- écart de conversion