Analyse financiére
(valeurs brutes)dont :
- valeurs immobilisés
- autres valeurs immobilisés : créances d’investis… |
Capitaux permanentsdont :
- fonds propres net
- dettes financières à long et moyen terme (DLMT) : dettes d’investis…
+
[ frais et titres participatifs, les comptes courants associés bloqués ou caractères stables] | Actif circulant :
dont :
- stocks
- créances clients |
Passif circulant :dont :
- dettes fournisseurs
- dettes fiscales et sociales
- autres dettes d'exploitation | Trésorerie active (T > 0)dont :
- disponibilité
- soldes bancaires débiteurs |
Trésorerie passive (T < 0) dont :
- concours bancaires
- soldes bancaires créditeurs |
Analyse Financière synthèse **************************************************************************************** Notes :
Fonds propres net = Fonds propres – actifs sans valeurs (frais d’établissements, préliminaires…) fonds propres = apport des propriétaires + réserves + bénéfices
*Actif appréciés selon leurs degrés de liquidités
*Passif « « « « d’exigibilité
Total Actif = Total Passif
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1. Détermination du Fond de roulement de l'entreprise Ce Fond de roulement est calculé à partir du "haut de bilan" de l'entreprise en fonction d'une part de son actif immobilisé, et d'autre part de son passif permanent.
Soit :
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Fond de roulement = Ressources stables - emplois stables.
ou d'un point de vue comptable :
Fond de roulement = capitaux permanents - actif immobilisé
2. Détermination du Besoin en Fonds de Roulement Ce Besoin en Fonds de roulement est calculé à partir du "bas de bilan" de l'entreprise en fonction d'une part de son actif circulant, et d'autre part de son passif circulant.
Soit :