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Analysedubilanfonctionnelparlesratios

704 mots 3 pages
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L’ANALYSE

DU BILAN FONCTIONNEL PAR LES RATIOS
BILAN FONCTIONNEL DE L’ENTREPRISE CARIBOU

ACTIF

Montants

PASSIF

Montants

ACTIFS STABLES Immobilisations brutes (BJ) Charges à répartir (CL)

ACTIFS CIRCULANTS D’EXPLOITATION

Stocks (BL à BT)

Avances et acomptes versés (BV) Créances clients (BX)
Autres créances (BZ)

Charges constatées d’avance (CH)

ACTIFS CIRCULANTS HORS EXPLOITATION

VMP

TRESORERIE ACTIVE

Disponibilités

2 648 550

2 624 550

24 000

1 576 290

1 020 000

38 000

480 590

29 400

8 300

77 250

77 250

4 800

4 800

RESSOURCES STABLES

Capitaux propres (DL)

Provisions pour risques et charges (DR) Amortissements et dépréciations (1A) Dettes financières (DS à DV – EH)

DETTES D’EXPLOITATION Avances et acomptes reçus (DW) Fournisseurs (DX)
Dettes fiscales et sociales (DY) Autres dettes (EA)
Produits constatés d’avance (EB)

DETTES HORS EXPLOITATION

Dettes sur immobilisations (DZ)

TRESORERIE PASSIVE

Découverts bancaires

3 340 590

1 709 955

9 000

912 335

709 300

793 800

32 000

459 250

146 150

156 000

400

99 000

99 000

73 500

73 500

TOTAL

4 306 890

TOTAL

4 306 890

FRNG = 692 040 € BFR = 760 740 € TRESORERIE NETET= - 68 700 €
RATIOS DE STRUCTURE = Ratios qui mettent en rapport les éléments stables du bilan et dont l’évolution traduit les mutations de la structure de l’entreprise

Ratio d’autonomie financière

Capitaux propres / Dettes financières
Il doit être supérieur à 1 car les ressources internes
(capitaux propres) doivent être supérieures aux capitaux empruntés.

Ratio d’immobilisation de l’actif

Immobilisations brutes / Actif total
Il met en évidence la sur-immobilisation ou la sous- immobilisation de l’actif. Variable selon les secteurs, il est relativement faible dans les entreprises commerciales car elles ont peu d’immobilisations.
Ratio de liquidité de l’actif
Actif circulant / Actif total
C’est l’inverse du ratio précédent. Il montre quelle est la part de l’actif

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    2200 bocaux de foies gras d`oies 3000 bocaux de foies gras de canard à 14€ l`un. 3600 bocaux de fois gras de canards. Achats : Consommation d`aromates : 1100 kg de foies d`oies à 11€ le kg. 18€ pour les bocaux de foies gras d`oies. 1800 kg de foies de canards à 9,20€ le kg.….

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    Actif immobilisé | 9 265 | 17 424 | Capitaux propres | 22 048 | 43 450 | | | | Provisions pour risques et charges | 1 353 | 1 296 | | | | Emprunts auprès d’Ets de crédit | 3 624 | 9 754 | Actif d’exploitation | 54 184 | 85 634 | | | | Stocks marchandises | 18 632 | 33 851 | Dettes d’exploitation | 39 858 | 36 513 | Créances Clients | 35 552 | 51 783 | Dettes fournisseurs | 28 570 | 25 275 | | | | Personnel | 1 161 | 2 726 | Trésorerie Actif | 6 731 | 2 415 | Organismes sociaux | 1 292 | 2 215 |….

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    123,7 % 2 25 490 0 0 59 6 Résultat courant avant impôt Produits exceptionnels - charges exceptionnelles 196 70 101 431 21 9 119,9% -70% -91% -139% 2 Production de l'exercice Marge commerciale Production de l'exercice - consommation de l'exercice en provenance de tiers : , achats de matières premières et autres approv , variations de stocks , autres achats et charges externes 3 Valeur ajoutée + subvention d'exploitation - impôts et taxes - charges de personnel VA RCAI 7 Résultat exceptionnel….

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