Analyser et matriser la situation financiere

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  • Publié le : 20 août 2011
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Analyser et maîtriser la situation financière de son entreprise
•Intégrez les notions comptables pour déchiffrer les comptes de votre société •Gestion quotidienne et orientations futures d’une TPE-PME •Sachez vendre vos états comptables au fisc, aux banquiers, fournisseurs et clients…
Claude-Annie Duplat

www.vuibert.fr

Collection Guid’Utile Analyser et maîtriser la situation financièrede son entreprise Claude-Annie Duplat © Librairie Vuibert – septembre 2004 – 20, rue Berbier-du-Mets F-75013 Paris ISBN 2-7117-8777-X Aussi soigneusement établi soit-il, ce guide peut ne pas inclure des modifications de dernière minute et comporter quelques erreurs ou omissions. Faites-nous part de vos remarques et n’hésitez pas à nous proposer vos découvertes personnelles: les courriers de noslecteurs sont lus avec grande attention. Conformément à une jurisprudence constante, les erreurs ou omissions involontaires qui auraient pu subsister dans ce guide, malgré nos soins et nos contrôles, ne sauraient engager la responsabilité de l’Éditeur. Couverture: Jean-François Patarin Correction: Sophie Bravard Responsable éditoriale: Caroline Roucayrol

La loi du 11 mars 1957 n’autorisant auxtermes des alinéas 2 et 3 de l’article 41, d’une part, que les «copies ou reproductions strictement réservées à l’usage privé du copiste et non destinées à une utilisation collective» et, d’autre part, que les analyses et courtes citations dans un but d’exemple et d’illustration, «toute représentation ou reproduction intégrale, ou partielle, faite sans le consentement de l’auteur ou de ses ayantsdroit ou ayants cause, est illicite» (alinéa 1 de l’article 40). Cette représentation ou reproduction, par quelque procédé que ce soit, constituerait donc une contrefaçon sanctionnée par les articles 425 et suivants du Code pénal. Le «photocopillage», c’est l’usage abusif et collectif de la photocopie sans autorisation des auteurs et des éditeurs. Largement répandu dans les établissementsd’enseignement, le «photocopillage» menace l’avenir du livre, car il met en danger son équilibre économique. Il prive les auteurs d’une juste rémunération. En dehors de l’usage privé du copiste, toute reproduction totale ou partielle de cet ouvrage est interdite. Des photocopies payantes peuvent être faites avec l’accord de l’éditeur. S’adresser au Centre français d’exploitation du droit de copie: 20 rue desGrands Augustins, F-75006 Paris. Tél.: 0144074770
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SOMMAIRE
INTRODUCTION 7 CHAPITRE 1. MIEUX CONNAÎTRE L’OUTIL COMPTABLE POUR LE CHEF D’ENTREPRISE 9
1. À quoi sert la comptabilité? 9
• Les états comptables, outil de communication et d’information financière 9 • La comptabilité est obligatoire 10 • La comptabilité constitue la base de l’analyse financière 11 • Les principaux utilisateursdes comptes d’une entreprise 12

2. Qui tient la comptabilité dans l’entreprise? 13
• Les professionnels de la comptabilité 13 • Y a-t-il un comptable dans l’entreprise? 14 • Les logiciels de comptabilité 15

3. L’enregistrement des flux en emplois et en ressources 15
• Les emplois et les ressources 15 • Les flux économiques 17 • Les deux types de comptabilité 20

4. Le Plan comptable et lemécanisme des comptes 22
• Le Plan comptable 1999 22 • Les différentes classes de comptes 22 • La codification des comptes 25 • Les principes comptables 26 • Les pièces justificatives 27 • Les comptes, le débit et le crédit 28 • Le mécanisme de la partie double 29

5. Le journal, le grand livre, la balance des comptes 34
• Le journal 34 • Le grand livre 35 • La balance des comptes 35

6.Présentation du bilan, du compte de résultat et de l’annexe 36
• Les deux documents financiers de synthèse 36 • Le bilan et son utilité 38 • Le compte de résultat, les produits et les charges 41 • L’annexe 42

CHAPITRE 2. ÉTABLIR LES COMPTES DE L’ENTREPRISE 45
1. Les principales opérations comptables 45
• Les ventes 45 • Les achats 48 • Les comptes banque et caisse, et les règlements des...
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