Diagnostic Financier 2009 | |

PARTIE 1 : Introduction : La société

I- Fiche Identité ……………………………………………………………………………………...………………….2 A- Informations Juridiques ……………………………………………………………………..………..3 B- Profil synthétique ……………………………………………………………………………………….4 C- La gamme de produits ……………………………………………………………………………..…..5
II- Etude de marché synthétique A- L’environnement (PESTEL) ……………………………………………………..…………………..6 B- La demande ……………………………………………………………………………...…………………7 C- La concurrence ……………………………………………………………………………...…………….8

Problématique …………………………………………………………………………………………………………9

PARTIE 2 : Diagnostic Financier …………………………………………………………..……… 10

I- Analyse des Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG) A- Le chiffre d’affaires ………………………………………………………………………...………….12 B- La Valeur Ajoutée ……………………………………………………………………………...………13 C- L’Excédent Brut d’Exploitation (EBE) ……………………………………………………..…..16 D- Le résultat de l’exercice ………………………………………………………………………….….15 E- Le bénéfice ………………………………………………………………………………………………..17

II- Le diagnostic du risque ………………………………………………………………………………….…….18 A- Le risque financier B- Le risque d’exploitation ……………………………………………………………………………..20 C- Le risque de défaillance ……………………………………………………………………………..23

III- L’analyse Fonctionnelle ………………………………………………………………………………………26 A- Le cycle d’investissement : Le Fond de Roulement B- Le cycle d’exploitation : Le Besoin en Fond de Roulement …………………...………27 C- Le cycle de Trésorerie

IV- L’analyse de la rentabilité A- Le rentabilité commerciale B- La rentabilité économique ………………………………………………...……………………….29 C- La rentabilité financière ………………………………………………………..…………………..30

V- L’analyse de l’équilibre financier …………………………………………………………….…………….31 A- La Capacité d’Autofinancement B- L’Excédent de Trésorerie d’Exploitation (ETE) ………………………..………………….32 C- L’Excédent de Trésorerie Globale (ETG)……………………………………….……………..33 D- La méthode des Scores Médians E- La flexibilité