Audit comptable et fiscal

30771 mots 124 pages
CABINET MESNAOUI

GUIDE D’AUDIT FISCAL DE LA COMPTABILITE ET DE LA DECLARATION ANNUELLE DU RESULTAT IMPOSABLE A L’IMPOT SUR LES SOCIETES

·METHODOLOGIE D'APPROCHE DE L'AUDIT FISCAL

·PROGRAMMES DE TRAVAIL STANDARD DETAILLES

·RAPPEL DES REGLES FISCALES GENERALES ET PARTICULIERES PAR CYCLE D'OPERATIONS HOMOGENES DANS LA SOCIETE

.RAPPEL DES REGLES DE PASSAGE DU RESULTAT NET COMPTABLE AU RESULTAT NET FISCAL

.METHODOLOGIE DE SYNTHESE GEN ERALE ET DE RAPPORT

EN ANNEXE:

.CAS D'ILLUSTRATION DU PASSAGE DU RESTILTAT NET COMPTABLE AUJ RESTJLTAT NET FISCAL

· RAPPEL DE TOUTES LES OBLIGATIONS DECLARATIVES A LA CHARGE DE LA SOCIETE

SOMMAIRE INTRODUCTION GENERALE 1 1 - PRISE DE CONNAISSANCE ET ANALYSE GENERALE DES RISQUES POTENTIELS 5 1. Identification des domaines significatifs 6 2. Connaissance des opérations exceptionnelles 6 3. Appréciation globale du contrôle interne 7 Tableau Identification des zones de risques potentiels établie à la suite des travaux de prise de connaissance 8 Il - RAPPEL DES REGLES GENERALES ET PARTICULIERES PAR CYCLE D'OPERATIONS HOMOGENES DANS L'ENTREPRISE 10 Section 1. Financement permanent 12 Section 2. Actif immobilisé 17 Section 3. Actif circulant 22 Section 4. Passif circulant 25 Section 5. Comptes de charges 27 Section 6. Comptes de produits 33 Section 7. Obligation de tenue d'une comptabilité régulière 36 Section 8. Déclarations fiscales 39

111 - RAPPEL DES REGLES DE PASSAGE DU RESULTAT NET COMPTABLE AU RESULTAT NET FISCAL 44

Modèle de tableau de passage du résultat net comptable au résultat net fiscal 46

Section 1. Analyse des diverses réintégrations pour le calcul du résultat fiscal 48

Section 2. Analyse des diverses déductions susceptibles d'être effectuées 70

Section 3. Détermination du

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