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Audit contrôle interne

280 mots 2 pages
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Sommaire : Introduction

I) Principes du contrôle interne

- 1.1 La description du CI est-elle complétée par une appréciation ?
- 1.2 Définition et objectifs du CI
- 1.3 Informations synthétiques et structure du rapport
- 1.4 Rapport du CAC

II) Contenu du contrôle interne

- 2.1 Définition et objectif du CI
- 2.2 Société du groupe : indication des périmètres couverts par le CI
- 2.3 Description de l’organisation générale du ci
- 2.4 Infos synthétiques sur les procédures mises en place
- 2.5 Diligences mises en œuvre et évaluation des procédure
Conclusion
INTRODUCTION :

Le but de ce travail a pour but d’étudier la mise en place des systèmes de contrôle interne de deux sociétés cotées en bourse (CAC 40 ici). Nous avons choisi ALSTOM et GDF SUEZ car le secteur de l’énergie nous intéresse
Alstom est un groupe spécialisé dans le domaine de l’énergie. C’est une société anonyme basée en France dont les principales filiales sont Alstom Power (spécialisée dans la production d'électricité), Alstom Transport, (constructeur ferroviaire) et Alstom Grid (solutions de transmission d'électricité). La filiale Alstom marine, spécialisée dans la construction navale est cédée en 2006 au groupe norvégien Aker Yards, qui rachète 75 % des parts de la compagnie.
GDF Suez est le deuxième groupe mondial de l'énergie au classement mondial des entreprises Global 500 20103, devenant la plus grande société de services au public au monde en termes de chiffre d’affaires et le premier producteur indépendant d'énergie au monde depuis son rapprochement avec l'électricien britannique International Power fin 20106. Le groupe est né le 22 juillet 2008 d'une fusion entre Gaz de France et

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    Domaines Objectif de ci Risques Moyens : BP Opinion : f/f Contrats S’assurer de l’existence de contrat écrit d’appro. Nullité du contrat Contrat signé par toutes parties F Poids des camions Vérifier que les camions sont pesés a chaque rotation Mauvaise évaluation Peser les camions a chaque rotation F Tickets émis S’assurer que les tickets sont prés numérotés Perte Pré numéroter F Enlèvement clients S’assurer que les enlèvements des clients sont confirmés par écrits Possibilité d’effectuer des enlèvements sans autorisations Confirmer les enlèvements F Autres forces : - Analyse des comptes clients avec les balances AG - Centralisation automatique des documents - Inventaire permanent - S’assurer des contrats émis d’appro - Rapprochement journalier des tickets de pesée avec tickets d’expédition Faiblesses : - Pas de contrôle de pesées sur la bascule Manque de fiabilité de la bascule et possibilité de mettre ticket qui correspond pas a la pesée du camion - Pas de contrôle de cumul des quantités ticket avec cumul des quantités facturées : risque d erreur de la facturation non détectées - S’assurer qu’il existe un visa et un contrôle sur le prix de facturation risque d erreur de la détermination du prix Problème de vraisemblance des stocks Objectifs : s’assurer de la vraisemblance entre stock théorique et stocks physique….

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