INTRODUCTION GENERALE
L’entreprise est un acteur indispensable de l’activité économique. Mais souvent on ne voit dans l’entreprise que des bâtiments, des machines, une enseigne, des produits, une réputation, un patron, des salaires,…un ensemble d’éléments disparates. Or une entreprise, c’est beaucoup plus. C’est une entité composée de ressources humaines, matérielles et financières, guidée par le calcul économique, c’est-à-dire un ensemble d’opérations visant à optimiser le résultat final. La réalisation du maximum de profit et la satisfaction du client : ce sont la finalité du système. La comptabilité est devenue de nos jours un service incontournable pour les sociétés et Air Burkina n’en fait pas exception. Avec la rareté des ressources que connait notre économie, une utilisation efficiente de cette dernière peut entrainer une bonne gestion de trésorerie. Le bon fonctionnement de la société dépend alors d’une bonne gestion de trésorerie car elle consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre coût ; cela signifie que l’entreprise doit être en mesure d’honorer ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ou au contraire à maximiser le rendement, les placements de ses excédents de trésorerie éventuels. La gestion de la trésorerie repose par conséquent sur le couple « sécurité / Rentabilité ». L’importance de la trésorerie pour les entreprises n’est plus à démontrer car son insuffisance peut conduire à la cessation des paiements voire au dépôt de bilan. Ainsi la trésorerie résulte de l’ensemble des flux entrainés par les opérations d’exploitation, qui constituent le cycle d’exploitation1. C’est une variable essentielle dans la gestion financière de la firme. Dans ce contexte, le problème principal qui se pose est de savoir si le système de gestion de la trésorerie de Air Burkina lui permet de répondre aux sollicitations des fournisseurs et clients. Quelle est l’importance qu’accorde Air