Procédure de Contrôle des Comptes de Trésorerie, Tiers et Stocks :

A. Contrôle des comptes de trésorerie : Banque et Caisse

I. Le compte banque (52) :

Il s’agit dans un premier temps de vérifier l’exactitude des rapprochements bancaires réalisés par la comptabilité de l’entreprise. Dans un second temps de vérifier la conformité de ce compte par rapport aux normes et principes comptables OHADA ou internationales (IFRS, IAS).

1. Comment s’effectue un rapprochement bancaire :

Pour effectuer un rapprochement bancaire, il faut suivre les étapes suivantes :

• Clairement délimiter la période à rapprocher à l’aide du grand-livre banque et du relevé bancaire • Identifier clairement les soldes à rapprocher : celui de l’entreprise et celui de la banque • Effectuer un pointage entre le grand-livre banque dans l’entreprise et le relevé bancaire • Identifier les suspens entre la banque et l’entreprise • Porter les suspens sur l’état EXCEL • Concernant les frais bancaires les passer en fin de période (mois) dans la comptabilité (logiciel) après avoir eu le relevé bancaire • Imprimer à nouveau le grand-livre banque incluant les frais bancaires pour avoir le bon solde.

2. Vérification de l’exactitude des rapprochements bancaires :

Pour le faire, il faut suivre et respecter les étapes suivantes :

• Demander le grand-livre de la période et les relevés bancaires des banques correspondantes, • Délimiter sur le grand-livre les opérations correspondantes à chaque banque pour la période contrôlée, • Vérifier le solde de clôture sur le grand-livre et le relevé bancaire pour chaque banque,

• Vérifier la clarté des opérations passées en suspens par l’entreprise ; conformément au relevé bancaire, • Vérifier la clarté des opérations passées en suspens par la banque ; conformément au grand-livre banque produit par l’entreprise, • Si un suspens a été omis par la comptabilité de l’entreprise dans son