Audit des encaissements

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Audit Interne & Contrôle Interne Des outils de management au service de la bonne gouvernance

Février 2009

Programme

Audit Interne & Contrôle interne, des outils de management au service de la bonne gouvernance

• Rappel des concepts généraux

Les notions de risque et de contrôle interne

L’audit interne

Les référentiels reconnus et mis en pratique depuis des années dans léconomie occidentale

• Audit Interne & Contrôle interne : Intérêt & Enjeux

L’Audit Interne : Pourquoi?

Focus : Les spécificités de la dimension IT

• Le Rôle de l’Audit Interne dans l’évaluation du dispositif de gouvernance

Gouvernance et gestion des risques

Focus : Appréhender les risques de fraude

• Le système d’information : un enjeu clé du dispositif de contrôle interne
© 2009Deloitte Conseil

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Audit Interne & Contrôle interne - Février 2009

Programme

Audit Interne & Contrôle interne, des outils de management au service de la bonne gouvernance

• Rappel des concepts généraux

Les notions de risque et de contrôle interne

L’audit interne

Les référentiels reconnus et mis en pratique

• Audit Interne & Contrôle interne : Intérêt & Enjeux

L’AuditInterne : Pourquoi?

Focus : Les spécificités de la dimension IT

• Le Rôle de l’Audit Interne dans l’évaluation du dispositif de gouvernance

Gouvernance et gestion des risques

Focus : Appréhender les risques de fraude

• Le système d’information : un enjeu clé du dispositif de contrôle interne
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Audit Interne & Contrôle interne - Février 2009

Lesnotions de risque et de contrôle interne Définition du risque

• La notion de risque : définition généralement admise

« Un risque se définit comme tout événement, action ou inaction de nature :

à empêcher une organisation d’atteindre ses objectifs (de façon implicite ou explicite) ou

à altérer sa performance » ou

Une perte d’opportunités

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Audit Interne & Contrôle interne -Février 2009

© 2009 Deloitte Conseil

Les notions de risque et de contrôle interne L’évaluation des risques

• Le poids d’un risque peut être corrigé par un dispositif de maîtrise (contrôle interne ou assurances) qui permet d’évaluer le risque résiduel supporté par l’entreprise.

Contrôle externe Contrôle Inspection / audit interne

risque inhérent
Contrôle fonctionnel Contrôle hiérarchique(validation, pilotage, sondages, etc.)

risque résiduel

Mesures et contrôles opérationnels
(séparation des tâches, compétences, autocontrôle, contrôle automatisé, etc.)

Prise en compte du dispositif de maîtrise interne existant
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Audit Interne & Contrôle interne - Février 2009

Les notions de risque et de contrôle interne L’évaluation des risquesRisque inhérent

Elevée

Risque résiduel

Probabilité

Faible

Modérée

Faible

Modéré

Elevé

Impact

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Audit Interne & Contrôle interne - Février 2009

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Les notions de risque et de contrôle interne Définition du contrôle interne

• Définition du contrôle interne

Le contrôle interne d’une activité est le dispositif de protection contre lesrisques de toute nature qui pèsent sur une activité

Mauvaise ou sous exploitation de ressources

Investissements injustifiés

Pertes d’opportunités

Risques inacceptables…

Le contrôle interne est un ensemble de dispositifs mis en œuvre par l'ensemble des personnels de tous niveaux pour maîtriser le fonctionnement de leurs activités

Le contrôle interne est un processus mis en œuvre parle personnel de tout niveau destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs :

optimisation des opérations,

fiabilité des informations financières,

conformité aux lois et aux réglementations en vigueur

Sécurité des actifs
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Audit Interne & Contrôle interne - Février 2009

Les notions de risque et de contrôle interne...
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