Audit fiscal

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  • Publié le : 3 décembre 2010
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Conseils pratiques pour la gestion des risques fiscaux de l’entreprise 
  Jean‐Luc WUIDARD      Tout dirigeant se doit de consacrer une attention minimale à la gestion des risques fiscaux de son  entreprise.    Les  impôts  directs  ou  indirects,  qu’ils  émanent  de  quelque  niveau  de  pouvoir  que  ce  soit,  sont devenus au fil du temps de plus en plus complexes, sans compter qu’ils font l’objet de modifications  législatives  répétées,  et  parfois  d’interprétations  souvent  délicates  ou  changeantes  de  la  part  des  cours et tribunaux.     L’expérience  apprend  que  quelques  conseils  de  base  appliqués  de  manière  systématique  peuvent  permettre d’éviter de désagréables surprises.    1.  Choisir sa stratégie fiscale et non la subir    Il  ne  faut  pas  subir les  impôts  comme  des  fatalités  inévitables en  toutes  situations;  si  l’entrepreneur comprend que certains investissements et/ou dépenses ont des régimes ou  des  conséquences  particulières,  il  intègrera  ces  données  de  manière  correcte  dans  sa  stratégie  d’entreprise.  Il  se  doit  de  connaître  un  tant  soi  peu  l’influence  des  choix  qu’il effectue sur sa marge nette après impôt. Il doit aussi avoir conscience des conséquences en  termes de gestion administrative qui y sont liées. Si l’entrepreneur ne s’y intéresse pas un  minimum, il néglige la maîtrise de ses coûts réels.    2.  Intégrer  la  stratégie  fiscale  dans  la  stratégie  financière  de  l’entreprise  et  y  intégrer  la  stratégie des actionnaires de l’entreprise    Le  coût  fiscal  est  une variable  connexe  à  la  gestion  financière  de  l’entreprise.  La  bonne  appréhension  de  la  stratégie  fiscale  dépasse  l’aspect  purement  formel  d’une  charge  récurrente. En l’appliquant de manière cohérente avec la vision à moyen et long terme des  dirigeants et actionnaires, elle se révèle créative de valeur ajoutée réelle. A titre d’exemple, des revenus non déclarés ne seront jamais valorisés, sans compter la menace réelle qu’ils  représentent pour la continuité de l’entreprise et son image.    3.  Pouvoir  diagnostiquer  correctement  les  zones  à  risques :  les  bienfaits  d’un  audit  fiscal  préventif    Il  est  souvent  très  coûteux  d’attendre  la  visite  des  inspecteurs  fiscaux  pour  se  poser  la question de savoir si l’on applique correctement les prescriptions fiscales. La prévention par 
Ordre des avocats du barreau de Liège : Espace entreprises – http://entreprise.barreaudeliege.be - avril 10

2 une  revue  ciblée  périodique  par  un  expert  compétent  des  zones  potentielles  à  risques  permet  d’identifier  ces  risques,  de  les quantifier et de prendre les mesures nécessaires. Il s’agit d’éviter les bombes à retardement : les risques fiscaux du passé plombent la valeur  réelle de l’entreprise.     S’entourer  des  conseils  appropriés   et  mettre  au  défi  ses  conseillers  habituels  face  aux  défis de l’entreprise    Croire  que  votre  comptable  ou  conseil  habituel  peut  résoudre  seul  tous  les  enjeux  juridiques et fiscaux que l’entreprise va rencontrer est souvent un pari risqué. La complexité  et  les  modifications  fréquentes dans  les  différents  domaines  fiscaux  exigent  de  recourir  à  des  conseils  spécialisés.  L’art  est  de  sentir  à  temps  qu’il  faut  interroger  son  partenaire  habituel et ne pas hésiter à diversifier ses sources d’informations.     Distinguer les risques récurrents et les risques liés aux transactions moins fréquentes   Si les transactions habituelles sont souvent bien maîtrisées, il n’en va pas de même pour les  transactions  uniques  ou  ponctuelles  qui  exigent  une  prudence  accrue.  Un  bon  conseil  préventif  de  la  personne  appropriée  et  compétente  vaut  de  l’or  quand  on  voit  les  dégâts  d’un montage fiscal mis en place à la hâte sans bien évaluer toutes les facettes qu’il peut  receler.     ...
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