L’audit est une opération mécanique (méthodologie) de contrôle destinée à vérifier la conformité par rapport à une norme de référence et se traduit par l’émission d’une opinion.
-

Contrôle
Conformité
Opinion

Ecosystème de l’audit d’acquisition

Auditeur
(Polycompétent/Expérimenté)

Entreprise cible
(Atouts/Intérêts)

Acquéreur potentiel
(Objectifs/Vision)

Compréhension du schéma :
Auditeur – Acquéreur potentiel :
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Lettre de mission (conditions, modalités, limites, délais, objectifs) (1)
Rapport final (4)
Conseil (facultatif, il apparait que si l’auditeur est reconduit par l’acquéreur potentiel pour le
5 et le 6)

Auditeur – Entreprise cible :
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Exécution de la mission d’audit (2)
Projet de rapport (3)

Entreprise cible – Acquéreur potentiel
-

Valeur (ce n’est pas une étape, elle figure dans le 4)
Négociation (5)
Prix d’acquisition (6)

L’objectif du rapport de l’auditeur est de donner un avis rationnel.
Intérêts de l’acquéreur potentiel pour l’entreprise cible :
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Synergies
Fiscalités
Décote

1.2- Auditeur, conseil privilégié.
Les compétences de l’auditeur en l’occurrence l’expert-comptable, est de nature à le classer parmi les conseils sollicités par les intervenants dans une mission d’audit d’acquisition, au regard de sa formation pluridisciplinaire et de son expérience.
-

Il peut conseiller sur les opportunités et les risques liées à l’entreprise à acheter
(endogènes/exogènes) ;
Il peut intervenir également pour faire une analyse critique (diagnostic) de l’entreprise cible et de fixer une fourchette de prix ;
Il dispose des compétences nécessaires pour assister l’acquéreur à la phase de négociation, dans l’établissement des actes et contrat y relatifs, ainsi que dans le choix des modalités de financement. Le choix de l’auditeur, en fonction de ses compétences est un critère, voire un gage de succès dans les opérations d’audit d’acquisition.

Chapitre 2 : Spécificité de la mission.
2.1-