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République et Canton de Genève Département des finances

MANUEL DU CONTRÔLE INTERNE
PARTIE I

Version I (approuvée le 13.12.06 par le Conseil d'Etat)

Manuel du Contrôle Interne

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Manuel du Contrôle Interne

TABLE DES MATIÈRES

PRÉAMBULE.........................................................................................................5 CHAPITRE I : DÉFINITIONS ETOBJECTIFS ...............................................................9
Le contrôle interne : qu'est-ce que c'est ?..........................................................................11 Champ d'application .............................................................................................................13 Place du contrôle de gestion dans le système de contrôle interne.................................15 Rôle et responsabilités en matière de contrôle interne.....................................................17

CHAPITRE 2 : LES COMPOSANTES

DU SYSTÈME DE CONTRÔLE INTERNE ................19

Environnement de contrôle..................................................................................................22 Gestion des risques..............................................................................................................25 De la gestion des risques aux activités de contrôle ..........................................................31 Détermination des contrôles appropriés et comparaison avec les contrôles existants 35 Les indicateurs......................................................................................................................38 Information, communication et suivi...................................................................................41

CHAPITRE 3: QUESTIONNAIRES ET OUTILS ...........................................................41
Gestion des risques ..............................................................................................................41 Gestion des risques :exemple d'outils...............................................................................41 Activités de contrôle .............................................................................................................41 Information et communication.............................................................................................41

CHAPITRE 4 : EXEMPLES....................................................................................41 CHAPITRE 5 : ORGANISATION NORMATIVE ET DOCUMENTAIRE ...............................41
Instructions sur l'organisation normative et documentaire ..............................................41

CHAPITRE 6 : GLOSSAIRE, RÉFÉRENCES ET BASES JURIDIQUES ............................41
Glossaire................................................................................................................................41 Références .............................................................................................................................41 Fondements juridiques.........................................................................................................41

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Manuel du Contrôle Interne

Préambule

Nota Bene Dans le but de simplifier la lecture de ce manuel, les termes qui se rapportent à des personnes exerçant des charges, mandats ou fonctions (directeurs, chefs de services, collaborateurs…) s'appliquent indifféremment aux hommes et aux femmes.

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Pas besoind’être marin pour reconnaître qu’il n’y a pas de bon vent pour celui qui ne sait où il va ! Or, dans les administrations publiques, comme dans toutes les organisations, les actions et décisions doivent découler d’une mission et la soutenir. Cependant, parce qu’elles sont composées de plusieurs personnes aux intérêts personnels et professionnels variés, les organisations, qu’elles soient...
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