Audit interne et opérationnel du module achat

Vous avez été recruté au sein de la société AMENDIS et vous allez participer en tant qu’auditeur junior à l’audit de la fonction achat.
Reconnue par sa participation au développement économique et social de la province de Tanger, la société AMENDIS est une société anonyme d’un capital social de 800 000 000 DH qui a pour activité principale la distribution des eaux et de l’électricité dans la région Nord du Maroc.
Il sera cité dans ce qui suit, les services intervenants dans le cycle achat – fournisseurs :

Service magasin :

Le magasin est divisé en trois zones de stockage :
Le magasin « eau » pour le matériel eau assainissement
Le magasin électricité pour le matériel électricité
Un économat pour les autres types de fournitures

Le magasinier consulte régulièrement la situation de stock par rapport au stock minimum et édite les demandes d’achat. A l’arrivée des fournitures commandées, le magasinier affecte à chaque article une fiche comprenant la désignation et le code. Les entrées et sorties de marchandises ne peuvent être faites que sur la base de bons dûment approuvés. Ces mouvement son enregistrés sur le logiciel « ANAL BTP ». L’inventaire physique se tient une fois par an et le magasinier est tenu d’expliquer les causes des écarts constatés entre l’inventaire physique et les fiches de stock.

Service gestion des fournisseurs :

Le service gestion des fournisseurs est rattaché à la direction administrative et financière, il travail étroitement avec les services achats et magasin puisqu’il existe un échange de flux d’information et de document entre eux. Ce service se charge essentiellement de la réception des factures, de l’élaboration des rapprochements nécessaires avec les autres documents reçus et en cas de conformité il procède aux enregistrements comptables nécessaires. Ensuite, il établit l’état des virements, passe les écritures comptables de règlement et finalement envoi les lettres