Bac pro compta

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  • Publié le : 10 octobre 2010
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Présentation du Cabinet

J’ai été reçu au sein d’un cabinet d’expertise comptable : BCFO, société inscrite au tableau de l’ordre de Rouen. Géographiquement, située au 2, Place Maubert 27502 PONT-AUDEMER Cedex, le cabinet regroupe un effectif de 15 personnes (annexe 1) dirigé par Madame HALOCHE Maryline et Monsieur RICHARD Frédéric.

Le cabinet comptable a été fondé en 1961, par MonsieurBernard CLOPPET, sous le statut juridique d’entreprise individuelle.

L’accroissement constant de la clientèle du cabinet à par la suite engendré une embauche de personnel qualifié puis l’implantation d’un système informatique en 1986.

Revendu en septembre 2001 à un petit groupe d’experts comptables de taille régionale.

Désormais, on ne parle plus d’une entreprise individuelle mais d’uneSociété d’Exercice Libérale par Actions Simplifiées (S.E.L.A.S).

BCFO, adhère à plusieurs domaines d’intervention : Juridique et fiscale, d’organisation, de conseils de gestion, comptable, sociale et informatique.

Durant ma période de formation, j’ai été affecté au service comptabilité. Ce service est composé de 2 collaborateurs : Madame Foret Fabienne et Madame Poret Delphine.

J’ai pu acquérirde l’expérience grâce à la pratique, en effectuant différentes tâches comme des enregistrements dans des journaux, des lettrages, des rapprochements bancaires… et ceci sur différents clients (donc différentes méthodes pour aborder les tâches ou les difficultés rencontrées).

J’ai choisi d’expliquer :
« Le Suivi d’un Dossier Client ».

Cette tâche semble fastidieuse, mais elle estindispensable pour établir le bilan, c’est pourquoi j’ai décidé de l’exposer.

Les Factures d’Achats
Chaque mois, mon client apporte ses factures du mois antérieur au cabinet. La comptabilité distingue la facture de « doit » de la facture « d’avoir ».

J’ai commencé par enregistrer dans le journal 607000 (Achats de marchandises), la facture du fournisseur Karting Mode.

Facture d’achat (annexe 2)Compte Débit Crédit
607000 39.60

445660 7.76
9K 47.36

Suite à une erreur de référence lors de la commande de la part de Madame MAZIRE. Ma cliente a retourné son achat.

Avoir d’achat (annexe 3)

L’enregistrement comptable s’effectue à l’inverse d’une facture de doit.

Compte Débit Crédit
607000 39.60
445660 7.76
9K 47.36


Lors de la saisie au kilomètre (annexe 4),il faut bien vérifier que le débit soit égal au crédit. Un journal d’achat doit toujours être équilibré.

Les Ventes
Une fois la saisie des achats terminée, j’ai débuté la saisie des ventes, effectué jour par jour à partir du récapitulatif de caisse.
Récapitulatif de Caisse
Ventes du 01/03 au 31/03 TTC 2461,66
HT 2058,24
TVA 403,42
Espèces 268,8
CarteBancaire 1146,3
Chèques 1046,56

J’enregistre le récapitulatif au journal de ventes.

Débit Crédit
707000 Ventes de marchandises 2058,24
445710 TVA Collectée 403,42
411DIV Clients divers 2461,66

Les règlements par chèque et carte bancaire s’enregistrent dans le journal de banque.

Libellé Débit Crédit
512 Chèques et Cartes Bancaires 2192,86
411DIV Clients divers2192,86

Les règlements en espèces au journal de caisse.

Libellé Débit Crédit
530 Caisse 268,80
411DIV Clients divers 268,80

L’État de Rapprochement
ETAPE 1 : Réception et impression des relevés bancaires

Au 31 mars, le compte « 512 CIC » tenu par le cabinet se présente comme cela :
512 C.I.C

Date Libéllé Débit Crédit Solde
Reports 26 583,23 24 260,83 2 322,40
1/3 Chq 205Office Pro 241,02 2 081,38
2/3 Chq 206 Fournisseur Lame 1 155,42 925,96
4/3 Chq 207 Fournisseur Perus 472,58 453,38
10/3 Remise escompte 2 069,31 2 522,69
15/3 Vers. Espèces 914,69 3 437,38
16/3 Effets domiciliés 1 503,30 1 934,08
21/3 Prélèvement E.D.F 180,62 1 753,46
22/3 Chq 208 Fournisseur Marly 309,90 1 443,56
22/3 Chq 209 Fournisseur Lionel 428,55 1 015,01
30/3...
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