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Bilan

1266 mots 6 pages
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UNIVERSITE R. SCHUMAN DE STRASBOURG
FACULTE DE DROIT, DE SCIENCES POLITIQUES ET DE GESTION
LICENCE A.E.S.- MANAGEMENT 1ère ANNEE

COMPTABILITE GENERALE (1ER SEMESTRE)
Cours : A. Mouillat Année universitaire 2008-2009

CHAPITRE 1 :

LE BILAN

I- DEFINITION :

1) Le bilan, image du patrimoine
2) Date d’établissement du bilan

II- STRUCTURE DU BILAN :

1) L’actif
2) Le passif
3) La situation nette

documents 1& 2

III- CAS PRATIQUES :

1) Entreprise sociétaire

documents 3 & 4

2) Entreprise individuelle

documents 5 & 6

3) Bilans successifs

document 7

Bibliographie :

www.expertisecomptable-foucher.com
DCG 9 – compléments numériques – dossier « manuel »

chapitre 1

Exercices de comptabilité générale
Les Zoom’s
B. et F. Grandguillot
Edition : Gualino
ECO 657 GRA
N°1 et 2

Document 1 :

Structure du bilan

ACTIF
PASSIF

ACTIF IMMOBILISE

CAPITAUX PROPRES

ACTIF CIRCULANT

DETTES

Document 2 :

Contenu du bilan

ACTIF

PASSIF

actif immobilisé

capitaux propres

- Immobilisations incorporelles

Fonds commercial 200 000 Capital social 1 000 000 Brevet 43 000 Réserves 120 000 Logiciels 11 600 Résultat 80 000
- Immobilisations corporelles

Terrain 50 000

Bâtiment 350 000

Matériel de bureau 60 000

Matériel industriel 317 000

- Immobilisations financières

Prêts aux salariés 10 000

Titres immobilisés 40 000

Total I 1 081 600
Total I 1 200 000

actif circulant

dettes

Stocks 182 000 Emprunts 360 000 Créances clients V.M.P.- actions 75 000 100 000 Dettes fournisseurs 153 600 Disponibilités 300 000 Dettes fiscales et sociales 25 000

Total II 657 000
Total II 538 600

TOTAL ACTIF

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    Net Capital non souscrit 0 0 Immobilisations incorporelles 105 15 90 Immobilisations corporelles 11 720 7 820 3 900 Immobilisations financières 3 400 15 3 385 Total immobilisations : 7 375 Stocks de marchandises 10 475 125 10 350 Créances clients et comptes rattachés 25 200 1 300 23 900 Autres créances (exploitation) 130 130 Autres créances (hors exploitation) 300 300 Valeurs mobilières de placement 25 1 24 Total circulant : 34 704 Disponibilités (trésorerie) 1 386 1 386 Total Actif : 43 465 PASSIF Capitaux propres 11 540 Capital non souscrit - 1 000 Provisions pour risques et charges 35 Dettes auprès des établissements de crédit 5 400 Total capitaux permanents : 15 975 Fournisseurs et comptes rattachés 18 400 Dettes fiscales et sociales 8 280 Emprunt et intérêts courus….

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    950 950 Immobilisations financières Total immobilisations Stocks Créances d'exploitation Disponibilités & VMP Total actif circulant Total actif 1 850 5 950 900 500 100 1 500 7 450 1 450 1 450 -1- 1 850 4 500 900 500 100 1 500 6 000 1 000 300 300 400 Prov. réglementées Capitaux propres Provision R et C Dettes financières Dettes d'exploitation Total passif 200 2 200 350 2 000 1 450 6 000 Exercices Fusions Master 1 Finance….

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