C.G.O. P8 – Prévision et gestion budgétaire

Le budget de trésorerie
1. Présentation Dans l'ensemble du processus budgétaire, le budget de trésorerie apparaît comme une résultante des principaux budgets opérationnels.

Budget des ventes

Budget de production

Budget des approvisionnements

Budget des charges

Budget des investissements

Budget de trésorerie

2.

Organisation générale du budget de trésorerie : Pour l'essentiel, les encaissements proviennent du budget des ventes. Éventuellement, peuvent s'ajouter des ressources complémentaires : budget de financement des investissements, produits financiers ou exceptionnels. Les décaissements ont des origines plus diverses : budget des achats, budget de production, budget des charges administratives, des charges commerciales, budget d'investissement. Production du budget de trésorerie. 3.1. Du budget des ventes aux recettes de trésorerie. La traduction des ventes en recettes de trésorerie doit prendre en compte deux éléments correctifs : • l'incidence de la TVA : si la TVA est neutre en matière de résultat comptable elle a, en revanche, une incidence directe sur la trésorerie de l'entreprise puisque celle-ci encaisse les ventes pour leur montant TTC et reverse à l'État, avec un décalage dans le temps, le montant de la TVA collectée ; • les conditions de paiement : les modalités de paiement (comptant ou crédit) sont pour une part fonction des usages de la profession, pour une autre part d'éléments essentiels de la politique commerciale de l'entreprise.
Application. Données relatives aux ventes et à leur encaissement pour le premier semestre de l'année. Budget des ventes :
Produits L1 L2 Total Janvier CA 108 000 126 000 234 000 Février CA 120 000 136 500 256 500 Mars CA 132 000 157 500 289 500 Avril CA 126 000 147 000 273 000 Mai CA 126 000 136 500 262 500 Juin CA 126 000 136 500 262 500

3.

Conditions de paiement : - 20 % à la livraison et le reste à 30 jours fin de mois. On suppose par