Calcul de la patente

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  • Publié le : 16 avril 2011
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Liquidation de la patente
Mme HAMIDOU Mamoudou exerce une activité mixte dont le CA global est 36 274 245 F d’où le CA imposable de 36 274 000 F dont 1 601 954 F de boissons alcooliques et autres (BAA).
On a :
R A V global = 36 274 000 X 0, 0016
= 58 039
R A V licence BAA = 1 601 000 X 0, 004 X 6
= 38 424
Elements Patente provisoire Licence Patente definitive
- RAVglobal
- principal de la patente: ( 90% X R.A.V)
- FEICOM : (10% X R.A.V)
- CCAI: (3% X R.A.V)
- TC 38 039
52 235
5084
1742
- -
34 582
3843
1153
- 58 039
86 817
8927
2895
15 000
TOTAL 171 678

Le montant de la patente est de 171 678 F CFA à payer en un versement unique au plus tard le 28 février 2009.

CAS PRATIQUE N° 2 :

M. El hadj HAMIDOU Mamoudou est une personnephysique et gérant de la station service Total au marché central de Maroua. Il a réalisé au compte de l’exercice 2010 un chiffre d’affaires global de 78 000 000 F CFA dont 5 000 000 F de boissons non alcooliques. Liquidons sa patente pour l’exercice 2010.
SOLUTION :
Liquidation de la patente de M. El hadj HAMIDOU Mamoudou.
Nous avons ici l’exercice d’une activité soumise à la patente età la contribution de la licence.
R.A.V Global = 78 000 000 X 0, 0016
= 124 800 F CFA
R.A.V Licence = 5 000 000 X 0, 004 X 4
= 40 000 F CFA
Elements Patente proviso ire Licence Patente definitive
- R.A.V Global
- principale de la patente: (90% X R.A.V)
- FEICOM : (10% X R.A.V)
- CCAI: (3% X R.A.V)
- TC 124 800
112 320
12 480
3 744
- -
36 000
4 000
1 200
-124 800
148 320
16 480
4 944
30 000
TOTAL 324 544

VI – COMPARAISON DES DIFFERENTS RESULTATS OBTENUS AU TERME DE L’APPLICATION DES DIFFERENTES FORMULES : formule théorique (école au cabinet C.E.C) et formule pratique (centre des impôts).
A l’issue des résultats de la liquidation de la patente de M. El hadj HAMIDOU Mamoudou. Il en ressort que la méthode théorique donne un montant de 324544 F CFA tandis que celle de la méthode pratique donne 315 844 F CFA soit un écart de 8 700 F CFA. cet écart est dû au fait que dans ce centre des impôts, on ne prend pas en compte du CCAI et de la taxe communale dans la détermination de la licence.


IV – CAS PRATIQUES

Cas pratique N° 1 :
Le tableau ci-dessous représente l’ensemble des ventes effectuées par la station serviceTotal Maroua II pour le compte de l’exercice 2009. Nous allons aider le gérant M. AMINOU à liquider et à payer sa patente pour l’exercice 2010.
STATION TOTAL SERVICE MAROUA II
PERIODES SUPER PETROLE GAZOIL GAZ 6 KG GAZ 12 KG GAZ 35 KG LUBRIFIANTS JOKER INSECTICIDES BOISSONS (NA) AUTRES OPERATIONS
QUANTITE TTC
Janvier 72 786 10 538 39 198 82 319 - 1 392 675 1 750 000 53 200 134 840 647 460Février 65 678 6 880 30 608 66 223 - 1 029 675 125 500 37 200 134 750 446 375
Mars 79 413 9 360 39 429 40 259 2 1 721 875 81 000 59 100 169 575 575 265
Avril 67 237 6 390 35 951 27 297 - 1 441 900 79 000 49 775 163 385 539 580
Mai 65 013 - 35 859 41 301 2 1 289 675 56 000 27 615 106 840 409 945
Juin 69 495 - 34 205 18 261 - 1 026 225 56 000 57 055 203 775 103 485
Juillet 43 323 - 27 840 37 261- 738 910 98 000 36 910 158 785 101 955
Aout 45 892 - 26 805 61 285 - 885 820 137 000 29 785 116 065 98 735
Septembre 65 400 - 35 449 97 250 - 1 406 425 75 500 32 750 134 000 147 535
Octobre
Novembre
Décembre
Total


SOLUTION :
- déterminons le chiffre d’affaires global
PERIODES SUPER PETROLE GAZOIL GAZ 6 KG GAZ 12 KG GAZ 35 KGLUBRIFIANTS JOKER INSECTICIDES BOISSONS NON ALCOOLISES AUTRES OPERATIONS BASE DE PATENTE
Janvier 72 786 10 538 39 198 82 319 - 1 392 675 175 000 53 200 134 840 647 460
Février 65 678 6 880 30 608 66 223 - 1 029 675 125 500 37 200 134 750 446 375
Mars 79 413 9 360 39 608 40 259 2 1 721 875 81 000 59 100 169 575 575 265
Avril 67 237 6 390 35 951 27 297 - 1 441 900 79 000 49 775 163 385...
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