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Cartographie Risques Achats V4def Nov11

3122 mots 13 pages
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Direction générale des finances publiques

Direction générale de l'offre de soins

FIABILISATION ET CERTIFICATION DES COMPTES DES ETABLISSEMENTS PUBLICS DE SANTE
Contrôle interne comptable et financier (Ordonnateur et comptable)

Cartographie type du cycle des achats d'exploitation

Version novembre 2011

3. Cycle achats d'exploitation

Intérêts
Moratoires

Général

Commande

Réception des marchandise s Cas particulier achats stockés Cartographie risques Achats V4déf nov11 .xls

Réception des factures

Ordre de Payer

Cas particulier achats de fluides

Prise en charge

Arrêté des comptes annuels Cas particulier des produits de santé

2/12

Cycles / Processus et observations

Principaux comptes
Procédures
Haut bilan Bas bilan

Taches

Acteurs

Risques

Résultat

Objectifs de
Impact
qualité financier comptable

Probabilité

Exemple de mesure de maîtrise du risque 3. Cycle achats d'exploitation
3.1. Achats d'exploitation Ensemble

Général (achats stockés et non stockés) Ensemble

Ensemble

ORD/CL

ORD/CL

ORD/CL

Détermination de règles et de procédures formalisées et communication de celles-ci à tous les acteurs concernés

Absence de règles et de procédures formalisées Non respect des règles et des procédures Définition des responsabilités (circuit de validation et identification du processus de supervision)
Détermination de règles et de procédures formalisées et communication de celles-ci à tous les acteurs concernés
Réalisation d'organigrammes séparant les tâches, à défaut que celles-ci soient réalisées par des individus différents

Absence de séparation des tâches entre les fonctions d'expression des besoins, de passation des commandes (dans le cadre ou non de marchés) et d'autorisation des commandes, de

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    Ce livre est appelé le livre des indications de poids et de mesures des marchandises et d’autres choses que les marchands des différentes parties du monde ont besoin de savoir. Le livre contient des indications sur les marchandises et les changes , et les temps , on comprendra quelles marchandises sont les meilleures , d’où elles viennent et la façon de les conserver le plus longtemps possible ». Bruges est le centre politique et économique du comté de Flandres. En 1200, la ville obtient le droit d'organiser un marché annuel et le « privilège du droit de ville » (assorti d'avantages fiscaux) par le Comte de Flandre Philippe. Les marchands du Rhin viennent rapidement jusqu’à Bruges, puis c'est au tour des marchands hanséatiques, venus de Lubëck et Hambourg.….

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    La cartographie réunit l'ensemble des études et des techniques qui permettent à L’homme de se représenter l'espace sur lequel il exerce une activité politique, économique ou Scientifique. Ses débuts de navigateurs … En 1742, il devient l'apprenti de John et Henri Walker armateur au port de Whitby, entre ses voyages et pendant l’hiver il passe des heures à apprendre les mathématiques et la navigation sur le « Freelore », bateau de 450 tonneaux. Les années suivantes il se rend en Islande et en mer baltique et mets à profit ses connaissances.….

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  • Etude de l'avenir de l'eau d'eric orsenna: dans quelles mesures l'eau est-elle une marchandise comme les autres?
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    Marie-Davia Bourdoncle Master 1 SAI |Mondialisation économique | Erik Orsenna, L’Avenir de l’eau, petit précis de mondialisation II. [pic][pic][pic] « Water, water everywhere and not a drop to drink » (p255) Pour vivre, un individu a besoin de cinquante litres d’eau par jour (p459). Ne pas lui garantir cet accès c’est donc lui refuser les moyens de sa survie. Ainsi, on considère l’eau comme un « bien commun », dont la jouissance par tous doit être assurée et protégée. L’accès à l’eau est un « droit humain fondamental » (p380) dont la gestion doit être garantie par une entité juste et légitime disposant d’assez de moyens financiers pour en assurer le traitement et la distribution.….

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    Secteur marchand: Danone7 2. Secteur non- marchand: Kony 2012 9 3. Comparaison des deux cas12 D. Recommandations12 E. Conclusion13 F. Annexe14 G. Répartition des tâches15 G. Bibliographie 17 INTRODUCTION Depuis la nuit des temps, les hommes se racontent des histoires. De leur imagination naissent des mythes et des récits qui créent une relation entre eux, un sentiment « d’être ensemble ».….

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    et de coordination en Europe et en Asie -la vente des produits Nike essentiellement dans les pôles de la Triade -la rapidité de circulation des marchandises et des informations facilitée par la révolution des transports -l’entrée de plus en plus de pays dans la société de consommation -la standardisation des pratiques culturelles et vestimentaires ( à nuancer) 3°) L’inégale intégration de l’Asie orientale dans la mondialisation est révélée : 1.à l’échelle régionale par : -les fortes disparités de croissance entre les pays de la zone (croissance du PIB à relativiser : la Chine ) -les disparités de richesse ( valeurs des exportations) -l’inégale ouverture au commerce mondial 1.à l’échelle nationale ( Chine) par : -l’implantation dissymétrique des hypermarchés dans le pays ( opposition Chine littorale et Chine intérieure) -des espaces privilégiés qui attirent les investissements étrangers: les grandes villes et les littoraux avec les ZES -une mise en valeur inégale du territoire chinois 4°) Le texte….

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