Cas Autoplus

L’entreprise Autoplus est une multinationale qui conçoit, fabrique et distribue des véhicules regroupés en quatre gammes (entrée de gamme, milieu de gamme, haut de gamme et véhicule spécifique).

Cette entreprise est présente sur 5 segments de marché (A, B, C, D et E) qui représentent différentes zones géographiques.

Le nouveau PDG de la société a pour objectif ambitieux de vendre 4 millions de véhicules en N+6. Cet objectif passe par le lancement d’une nouvelle plateforme en N+1 qui permettra d’augmenter en N+2 les ventes de 200 000 unités pour l’EG (entrée de gamme) et de 50 000 unités pour le MG (milieu de gamme).

En tant que contrôleur de gestion, nous sommes chargées de coordonner la réalisation des prévisions stratégiques pour les ventes, la production ainsi que le coût de production de N+1 à N+6.
Des échanges de production sont réalisés avec un autre groupe, il faut étudier la possibilité d’arrêter cet échange.

Il nous est également demandé de réaliser le budget N+1 pour les usines MOET et CHANDON.

I- Prévision des ventes

Pour N, le tableau de répartition des ventes en volume nous est fourni dans l’énoncé :

Ventes en volumes pour AUTOPLUS pour N en millier

EG
MG
HG
VS
TOTAL
A
798
281
127
103
1309
B
536
185
76
86
883
C
214
135
20
10
379
D
214
95
10
10
329
E
107
93
10
10
220
TOTAL
1869
789
243
219
3120

Pour N+1, l’évolution du marché nous est donnée dans le tableau 5 :

Evolution des marchés prévue pour N+1

EG
MG
HG
VS
A
3%
2%
4%
6%
B
2%
3%
4%
4%
C
0%
-1%
-2%
2%
D
-5%
-5%
-2%
-2%
E
-2%
0%
1%
-2%

Prévision des ventes pour AUTOPLUS pour N+1 en millier

EG
MG
HG
VS
TOTAL
A
821,94 286,62 132,08 109,18 1 349,82
B
546,72 190,55 79,04 89,44 905,75
C