Cas durr

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CAS DURR



Introduction

La société Durr a été créée par Jean Durr fin 2005. Cette entreprise fabrique des disques durs pour ordinateurs. Elle a choisi de se spécialiser dans la production de disques de grandes capacités pour serveur. L'activité maintenant stable repose notamment sur 3 ou 4 clients assembleurs très importants.
La production de l'entreprise est répartie sur deux sites.Un site en Allemagne et un site grenoblois assurant la majeure partie de la production. Elle produit deux modèles de disques durs : DURR – I et DURR – II. La production étant complètement arrêtée au mois d'août en raison des congés obligatoires des opérateurs.
La société emploie 50 personnes au total. Cela inclus 44 opérateurs dont 2 sont considérés comme non-productifs et 5 en période d'essai.S’ajoute 3 magasiniers, un chef d’atelier, un comptable et un directeur général.
A la publication de ces chiffres pour l’année 2010, Jean Durr s’est aperçu que son entreprise rencontrait certaines difficultés. Il s’est adressé à nous afin de trouver des solutions pour améliorer la situation financière de l’entreprise pour l’année 2011.
Afin de répondre à sa demande nous avons commencé parétablir un diagnostic prévisionnel de l’entreprise pour 2011. Nous avons ensuite réalisé trois simulations pour tenter d’améliorer tant le résultat que la trésorerie. Cela nous a permis de formuler des recommandations stratégiques pour que Jean Durr puisse prendre les bonnes décisions et sauver son entreprise.
I. Diagnostic interne de l’entreprise pour 2011
A. Analyse du bilan 2011

ACTIF PASSIFImmobilisations 333 333,00 € Capital 166 389,00 €
+ investissement machine 1 000 000,00 € Réserves - 32 546,00 €
-Amortissements 150 000,00 € Résultat 8 193,98 €
s/s total 1 183 333,00 € s/s total 142 036,98 €

Stock de :
Matières et fournitures 85 000,00 € Emprunt 788 333,33 €DURR1 10 252,50 € Intérêts à payer 4 000,00 €
DURR2 12 752,50 € Découvert bancaire 355 972,68 €
s/s total 108 005,00 € s/s total 1 148 306,02 €

Créances Clients 361 000,00 € Fournisseurs 214 990,00 €
s/s total 361 000,00 € commissions à payer 28 880,00 €
charges sociales à payer118 125,00 €
Disponibilités - € s/s total 361 995,00 €
Total 1 652 338,00 € Total 1 652 338,00 €

B. Analyse du compte de résultat

CA vente D1 2 312 600,00 €
CA vente D2 1 368 000,00 €
CA 3 680 600,00 €
MP conso D1 735 000,00 €
MP conso D2 504 000,00 €
Main ŒuvreD1+D2 966 000,00 €
heures supplémentaires - €
charges sociales 434 700,00 €
amortissements 150 000,00 €
réparations 30 000,00 €
loyer 135 000,00 €
électricité 60 000,00 €
téléphone 20 625,00 €
transports, déplacements, assurance25 200,00 €
CPPF 3 060 525,00 €
produits dispo 3 121 240,00 €
SF 23 005,00 €
CPPV 3 098 235,00 €

Marge sur coût de production 582 365,00 €

Frais commerciaux comissions 294 448,00 €
Frais administratif salaires administratifs 102 000,00 €
charges sociales45 900,00 €
éléments d'exploitation ( le dernier quart) 90 275,00 €
marge opérationnelle 49 742,00 €

Frais financiers intérêts 6 600,00 €
agios 34 948,02 €
résultat 8 193,98 €


C. Analyse de la trésorerie





II. Analyse financière de l’entreprise

On...
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