Cfe p80

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Partie 1 : l’état de rapprochement

1. Quel est l’intérêt d’un état de rapprochement ?

L’état de rapprochement permet de contrôler le compte 512 – Banque en vérifiant si l’information qu’il contient est bien complète et sans erreurs.
L’état de rapprochement permet de rapprocher les deux comptes, c’est-à-dire d’expliquer les écarts. Au final, il permet de connaître le montantréellement détenu en banque.

2. Sur le site de la banque, l’accès aux informations nécessite l’utilisation d’un identifiant et d’un mot de passe. Expliquez l’intérêt de cette procédure.

Cette procédure est obligatoire car elle assure l’intégrité et la confidentialité de l’information :
– l’identifiant et le mot de passe permettent de sélectionner, parmi les comptes figurant sur le réseau dela banque, celui qui correspond à la personne connectée. Ils sont donc garants de la confidentialité de l’information ;
– le mot de passe est une sécurité qui permet d’assurer l’intégrité des informations car seul son détenteur peut avoir accès aux mouvements du compte.

3. Réalisez l’état de rapprochement bancaire au 30 novembre N.

|Compte 512 – Banque| |Compte English Home |
|chez English Home | |à la banque |
|Solde au 30/11 |12 604,00 | | |Solde au 30/11 ||
|627 |Services bancaires (163,55 + 90,45) / 1,196 |212,37 | |
|44566 |TVA déductible / ABS |41,63 | |
|401 |Fournisseur (France Telecom)|4 630,00 | |
|421 |Personnel – Rémunérations dues |1 731,00 | |
|764 | Revenus des VMP | |3 230,00 ||411 | Client (Monnet) | |90,00 |
|512 | Banque | |3 295,00 |
| |Selon état de rapprochement| | |

5. Quel est le solde après rapprochement du compte 512 – Banque ? Quel est le solde du compte English Home à la banque ?

Le compte 512 – Banque a été modifié par l’écriture précédente et il a diminué de 3 295,00 € pour atteindre le solde indiqué par l’état de rapprochement : 9 309 €.
Par contre, à la banque, lesolde n’a pas évolué : il est resté égal à 14 807,00 €, comme indiqué dans le relevé. La banque fera la mise à jour au fur et à mesure que les bénéficiaires (fournisseurs, Trésor public) se manifesteront et que les opérations se dénoueront (remises de chèques).

Partie 2 : la paie

1. Passez les enregistrements comptables relatifs à la paie du mois de novembre N.

| ||31/11/N | | | |
|641 |Rémunération du personnel |78 000,00 | |
|421 | Personnel – Rémunérations dues |...
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