Chapitre 5 : Prévisions de la masse salariale

I. Le contrôle budgétaire dans l'entreprise

Entre octobre et décembre, l'évaluation de la masse salariale année N+1 => LE PREVISIONNEL

DIRECTEUR COMMERCIAL : les vendeurs sondent le marché via les ventes

DIRECTEUR PRODUCTION : unité à produire, volume qui baisse donc – d'heure de travail

CLIENT / MARCHE

DIRECTION ADMv ET FINANCIERE + DRH : à la recherche des mêmes info

Solutions : modulations Fin des CDD / Intérims
Chômage partiel (pour ne pas licencier les gents avec une expérience spécifique au risque de les perdre lors de la reprise des ventes)

L'exercice budgétaire consiste à déterminer le résultat prévisionnel pour l'année à venir

(Résultat + = bénéfice)
Résultat - = perte)

A. Principe de construction budgétaire

Le budget de l'entreprise est le fruit de l'élaboration des différents budgets (ventes ; charges)

schéma

B. En quoi consiste t-il ?

=> Construire un budget = préparer des prévisions chiffrées (10 à 12 /N-1)
=> Constater et analyser les écarts entre prévisions chiffrées et les résultats obtenus (01 / N)
=> Actualiser / piloter (04/N)
Tous les 3 mois un bilan de situation est réalisé afin de réactualiser des tableaux de coûts en fonction du marché (Ajustement)

C. Les acteurs
Réalisés majoritairement par les équipes financières
=> Les contrôleurs de gestion et responsables financiers
=> Les responsables décentralisés / Directeurs d'usine, résp. D'établissement …

D. Évolution : le contrôle budgétaire social
En principe les données chiffrées sont principalement fournit par les Directeurs financiers.

Néanmoins, certaines D° RH se positionnent dans l’exercice budgétaire et fournissent des éléments précis au niveau budget des frais du personnel.

E. Raisons de l'importance d'une évaluation de qualité du budget dans la MS

La MS = variable stratégique importante dans l'entreprise

=> Elle intervient dans l'équilibre financier (30 à 90% des coûts suivant l'activité de l'entreprise)
=> Elle