CHAPITRE 1 LE BUDGET DE TRESORERIE
1 - GENERALITES
Il s'agit de prévoir à court terme (3 à 6 mois) l'avoir en banque en fonction des prévisions d'encaissements et de décaissements. Si le budget fait apparaître des découverts il faudra trouver de la trésorerie, et si il y a des excédents il faudra les placer.
Le budget de trésorerie est établit à partir d’autres budgets, à savoir :
Le budget des encaissements,
Le budget de TVA,
Le budget des décaissements.
Le budget de trésorerie se calcule de la manière suivante :
Solde initial de trésorerie de la période
+ Les encaissements de la période
- Les décaissements de la période
= Solde final de trésorerie de la période

2 - APPLICATION
Vous travaillez comme comptable dans la société Gisbert et le dirigeant vous demande d’établir un budget de trésorerie pour les trois mois à venir.
2.1 Renseignements
Ventes à crédit : encaissement de 20 % au comptant et règlement du solde à 30 jours fin de mois.
Les ventes TTC à crédit du mois de février s’élèvent à 241 200 €.
Achats à crédit : Totalité de la dette à 30 jours fin de mois
Les achats TTC à crédit du mois de février s’élèvent à 132 660 €.
Le taux de TVA est de 20,60 %.
Au mois de février il y avait un montant de 12 000 € de TVA à décaisser.
Le solde final du compte banque du mois de février s’élève à + 21 500 €.
Prévisions des encaissements

Ventes TTC au comptant
Ventes TTC à crédit
Echéances d'un prêt
Chapitre 1 Le budget de trésorerie (Corrigé)
Professeur : Mr Cisternino

Mars
120 600
361 800
15 000

Avril
180 900
120 600
15 000

Mai
144 720
422 100
15 000
1/3

Prévisions des décaissements

Achats TTC au comptant
Achats TTC à crédit
Remboursement d'un emprunt
Achat d'un véhicule

Mars
72 360
241 200
150 000

Avril
96 480
361 800

Mai
96 480
301 500
235 170

2.2 Le budget des encaissements

Ventes TTC au comptant
Ventes TTC à crédit
* partie à comptant
* solde à 30 jours
Echéances d'un prêt
Total

Mars

Avril

Mai

120 600

180 900

144 720

72 360
192 960
15 000
400 920