Circuit achats fournisseurs

Disponible uniquement sur Etudier
  • Pages : 7 (1519 mots )
  • Téléchargement(s) : 0
  • Publié le : 4 juin 2012
Lire le document complet
Aperçu du document
Projet fin d’étude : évaluation du contrôle interne circuit achats fournisseurs



INTRODUCTION :

1ere PARTIE : METHODOLOGIE D’EVALUATION DU CONTROLE INTERNE.


description du système

I-1- note descriptive.
I-2- diagramme de circulation.

analyse du système

II-1- questionnaire du contrôle interne
II-2- grille de séparation desfonctions
II-3- évaluation du système
II-3-1- test d’existence
II-3-2- test de conformité
I) analyse des résultats.


2eme PARTIE : EVALUATION DU CONTROLE INTERNE CIRCUIT ACHATS FOURNISSEURS, Cas : SHERATON CASABLANCA.

I) présentation du cycle d’approvisionnement.
I-1-note descriptive.
I-2-diagramme de circulation.
II)analyse du contrôle interne de la fonction achat.
II-1- questionnaire du contrôle interne.
II-2-grille de séparation des tâches.
II-3-évaluation du système.
II-3-1-test d’existence.
II-3-2-test de conformité.
III) analyse des résultats et recommandations.

CONCLUSION.










GRILLE DE SEPARATION DES FONCTION DE FONCTION ACHATS


|| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|FONCTIONS | | | | | | | | | | | | ||1. Emission des demandes d’achats | | | | | | | | | | | | |
|2. Etablissement des commandes | | | | | | | | | | | | |
|3. Autorisation des commandes | | | | | | | | | | || |
|4. Réception des marchandises | | | | | | | | | | | | |
|5. Comparaison quantitatives et qualitatives des marchandises| | | | | | | | | | | | |
|reçus avec les commandes | | | | | | | | | || | |
|6. Comparaison bon de réception/ commande/facture | | | | | | | | | | | | |
|7. Imputation comptable | | | | | | | | | | | | |
|8. Vérification de l’imputation comptable | | | | | | | | || | | |
|9. Contrôle des factures | | | | | | | | | | | | |
|10. Suivi des avoirs à recevoir | | | | | | | | | | | | |
|11. Bon à payer | | | | | | || | | | | |
|12. Tenue du journal d’achats | | | | | | | | | | | | |
|13. Tenue de l’inventaire permanent | | | | | | | | | | | | |
|14. Tenue des comptes individuels fournisseurs | | | | | || | | | | | |
|15. Rapprochement des relevés fournisseurs avec les comptes | | | | | | | | | | | | |
|16. Rapprochement des comptes collectif fournisseur avec la | | | | | | | | | | | | |
|balance fournisseur | | | |...
tracking img