Compta enregistrements types
Enregistrements types
Les salaires
Salaire net = salaire brut – cotisations sociales
Enregistrement type
Date
641 Rémunération du personnel Salaire brut 421 Personnel – Rémunération du Salaire brut
D°
645 Charges de sécurité sociale et prévoyance Cotisations patronales 431 Sécurité sociale 437 Autres organismes sociaux
D°
421 Personnel – Rémunération du Cotisation salariales 431 Sécurité sociale 437 Autres organismes sociaux
D°
421 Personnel – Rémunération du Salaire net 512 Banque Salaire net
Date (si acompte)
425 Personnel – Avances et acomptes Montant de l’acompte 512 Banque Montant
Amortissement dégressif / fiscal
On utile le plus grand taux entre le taux linéaire et le taux fiscal. La base de calcul est la valeur nette de l’immobilisation. Le prorata temporis se fait uniquement la première année et on prend en compte le premier jour du mois d’acquisition.
Taux dégressif = Taux linéaire x coefficient
Coefficient : 1.25 pour un bien amortissable en 3 ou 4 ans 1.75 pour un bien amortissable en 5 ou 6 ans 2.25 pour un bien amortissable en plus de 7 ans
Quand le taux linéaire dépasse le taux dégressif, on repasse au taux linéaire.
Année
Base
Annuité
Cumul
VNC
Taux linéaire
N
Valeur net
A
Prorata temporis
2
= annuité
1 B
Base – Cumul
1/nombre d’année
N +1
1 + 2
A - B
Ajustements des stocks
Pour les marchandises
6037 Variation des stocks Vol SI 3… Stocks… Vol SI
Annulation du stock
3… Stocks… Vol SF 6037 Variation des stocks Vol SF
Création du nouveau stock
Pour les produits finis
71355 Variation de stocks de produits finis Vol SI 355 Stock de produits finis Vol SI
Annulation du stock
71355 Variation de stocks de produits finis Vol SF 355 Stock de produits finis Vol SF
Création du nouveau stock
Acquisition d’immobilisations
2… HT 44562 TVA déductible sur immobilisations TVA 404 Fournisseurs