Compta entreprise bayran

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  • Publié le : 21 novembre 2011
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Actif | Montant | Passif | Montant |
Actif StableActif Circulant * Stocks * Clients * Hors-exploitationTrésorerie | 1 338 470339 47687 291124 076128 10936 716 | Ressources StablesEmploisCirculants * Exploitation * Hors-exploitationTrésorerie | 1 484 545231 61791 546 140 071- 1 500 |
Total | 1 714 662 | Total | 1 714 662 |
Bilan fonctionnel
Cycle de financement : Ressourcesstables
Cycle d’exploitation court terme : Actif circulant & dettes circulantes
Cycle d’investissement long terme : Actif stable

Le cycle de financement est un processus regroupant l'ensembledes opérations financières relatives à l'activité de l'entreprise. Le cycle de financement est la contrepartie des cycles d'exploitation et d'investissement puisqu'il consiste à trouver des capitauxpermettant à la fois de financer le court terme (cycle d'exploitation) et le long terme (cycle d'investissement). Ce financement peut être interne ou externe.

FRNG = 1 484 545 – 1 338 470 =146 075
BFR = 339 476 – 231 617 = 107 859
Le Fond de roulement est supérieur au besoin en fond de roulement donc l’entreprise dégage des disponibilités. Cependant, la différence entre FRNG et BFR estmince donc l’entreprise peut recourir à certaines méthodes pour augmenter son Fond de roulement ou diminuer son besoin en fond de roulement.

Retraitements effectués pour construire le bilanfonctionnel
Le retraitement des postes d'actif :
Actif stable :
| faire figurer les immobilisations corporelles, incorporelles et financières pour leur valeur brute |
| |
 Actif circulantd’exploitation :
| faire figurer les stocks et en-cours pour leur valeur brute |
| faire figurer les créances pour leur valeur brute |
|
|
Actif circulant hors-exploitation :
faire figurerles créances hors-exploitation pour leur valeur brute
faire figurer les Valeurs mobilières de placement pour leur valeur brute
Trésorerie :
| faire figurer les disponibilités |
|...
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