Compta

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  • Publié le : 17 mai 2010
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Bilan Comptable

I - Concepts

C'est une image du patrimoine de l'entreprise à un instant donné. Il sert à calculer le résultat et faire certaines analyses.
Exemple
L’équilibre financier, le bilan est demandé par le banquier avant qu'il ne prête de l'argent à l'entreprise, c'est une analyse qui est générée grâce aux analyses faites des résultats du bilan comptable.
|Actif (Emplois desressources) |Passif (Origines des ressources) |
|Ce qui est dans l’entreprise au moment « t » |Les ressources qui ont permis d’acquérir les actifs |
|1 – Actif immobilisé (fixe) |1 – Financement permanent|
|2 – Actif circulant (ex : stocks) |- Capitaux propres : (Capital social, Réserves, Résultat) |
|3 – Trésorerie de l’Actif |- Dettes de financement (Dettes à long terme > 1 an) |
|- Argent que possède l’entreprise etdéposé à sa banque |2 – Passif circulant |
| |- Dettes à moyen terme : dettes envers les fournisseurs, l’Etat, les |
| |organismes sociaux tel la CNSS|
| |3 – Trésorerie du Passif |
| |- Dettes à court terme (ex : découvert bancaire, facilité de caisse…) |
|A tout moment : Total actif = Total passif|

II - Actif
1 - L'actif immobilisé :
C'est l'ensemble des investissements qu'a fait l'entreprise, et sont classés en quatre types :
- Immobilisation en non valeur : (actif fictif) Frais de constitution de l'entreprise (droits de timbre, taxes, études divers liées à la création del'entreprise, frais de prospection). Ces frais sont amortis rapidement en 2 ou 3 ans.
- Immobilisations incorporelles : Exemple du Fonds de commerce. C'est la valeur que prend un local commercial du fait d'éléments comme son emplacement, sa clientèle, ... Brevet. Immobilisations en recherche et développement.
- Immobilisations corporelles : Biens dont l'entreprise est propriétaire. (Terrains,construction, matériels et outillage, matériels de transport, mobilier, matériel de bureau). Ces biens ne sont pas destinés à être vendus mais â être utilisés comme moyen d'exploitation d'une manière durable.
- Immobilisations financières :
▪ Placements faits par l'entreprise à long terme pour lui rapporter de l'argent.
▪ Placements sous forme de prêts que fait l'entreprise à destiers.
Exemple
➢ Achat d'obligation : C'est un titre représentant une partie d'un emprunt à long terme émis par une entreprise. L'entreprise qui émet l'emprunt obligation va le diviser en x obligations, les gens qui sont dans le public et donc extérieur à l'entreprise peuvent acheter ces obligations ce qui est équivaut pour eux à prêter de l'argent à l'entreprise. Si l'emprunt est sur 3 ans,la personne qui a acheté l'obligation va récupérer son argent  à la fin des 3 ans en récupérant des intérêts annuels, le taux d'intérêt est en général élevé pour intéresser le public, pour l'entreprise qui émet ce sorte d'emprunt est un moyen de financement coûteux.
➢ Prêts accordée par l'entreprise à des tiers ou à ses salariés à long terme.
➢ Les titres qui donnent à...
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