Comptabilite de gestion

Disponible uniquement sur Etudier
  • Pages : 5 (1054 mots )
  • Téléchargement(s) : 0
  • Publié le : 10 juin 2010
Lire le document complet
Aperçu du document
IUT de NICE Côte d'Azur Département TC CANNES

Cours de Comptabilité Générale
Séance 6 Mise en pratique
Samira DEMARIA Maître de Conférences demaria@gredeg.cnrs.fr

Objectifs
 

Séance d’entrainement Être capable de passer tout les types d’écritures comptables courantes



Être capable de présenter un bilan et un

compte de résultat

EXERCICE 2

Hôtel Restaurant SAFRANLe bilan de l’H-R SAFRAN se présente comme suit au 1/1/N
Bilan au 1/1/N
ACTIF Actif immobilisé ITMOI Autres imm cop Total 1 PASSIF Capitaux propres

118 907 Capital 33 538 152 445
Dettes
Total 1

236 290 236 290

Actif circulant
Stocks MP(1)

70 125 Frns d'expl (2)

3 506

Banque
Caisse

16 769
457
Total 2

87 351 239 796 Total passif

Total 2

3 506 239 796

Totalactif

Hôtel Restaurant SAFRAN
1- Achat d'un four électrique 4 269 € HT. L'HR règle comptant par chèque et obtient un escompte de 2% sur le prix.

Facture de DOIT Prix de vente HT Escompte Net Financier TVA 19,6% Net à payer

4 269 85 4183 820 5 003

Hôtel Restaurant SAFRAN
1- Achat d'un four électrique 4 269 € HT. L'HR règle comptant par chèque et obtient un escompte de 2% sur le prix.Débit Crédit Libellés Débit Crédit

215 44562
512

765

ITMOI 4 269 TVA Déductible /immo 820 Banque Escompte obtenu
Acquisition d'un four électrique.

5 003

85

Hôtel Restaurant SAFRAN
2- Achats de produits nettoyant 915€ HT réglés par chèque. Débit Crédit Libellés Débit Crédit

60222
44566 512

Produits d'entretien
TVA déductible / ABS Banque Achats de produits d'entretien915
179 1 094

Hôtel Restaurant SAFRAN
3- Achat d'un KANGOO utilitaire pour 4 573€. Règlement de 3 049€ par chèque, le solde à 1 mois.

Débit 2182

Crédit

Libellés Matériel de transport

Débit Crédit 4 573 3 049 2 420

44562

TVA Déductible /immo 896 512 Banque Fournisseurs 404 d’immobilisations Acquisition d'un utilitaire KANGOO

Hôtel Restaurant SAFRAN
4- Achat de vin 200bouteilles de rosé à 3€ la bouteille. Un carton de 10 bouteilles ayant subi des dommages est retourné au fournisseur. L'HR réglera la facture de vin lorsqu'il recevra la facture d'avoir correspondante. Débit Crédit Libellés Débit Crédit

601
44566 401

Achats de MP ( 200*3)
TVA déductible / ABS Fournisseurs d’exploitation Achats de vins

600
118 718

Hôtel Restaurant SAFRAN
5- L'HRfacture au client CNRS un banquet 60 repas à 15€. Règlement sous quinzaine ou dés réception sous escompte de 2%. Débit Crédit Libellés Débit Crédit

411

Clients 1 076 Prestations de services 706 (15*60)
44571 TVA collectée

900 176

Hôtel Restaurant SAFRAN
6- Réception du chèque du client CNRS qui a donc décidé de régler immédiatement et qui a déduit l'escompte de la facture
DébitCrédit Libellés Débit Crédit

512 655

Banque Escompte accordé 2% Prix HT : 900*2% TVA collectée 18 *19,6%

1 054 18
4

4571 411

Clients

1 076

Règlement client CNRS et octroi d’un escompte pour son règlement anticipé

Hôtel Restaurant SAFRAN
7- L'HR reçoit du client MARTIN un chèque de 76€ d'arrhes à valoir pour son futur séjour du mois d'Août

Débit Crédit 512 4191 BanqueLibellés

Débit 76

Crédit

Clients A&A reçus

76

Réception arrhes MARTIN

Hôtel Restaurant SAFRAN
8- L'HR reçoit la facture d'avoir du fournisseur de vin. Le règlement de la somme plus une partie de la dette (2 256€) est aussitôt effectué par chèque
Débit 401 601 44566 Crédit Fournisseurs Achats de MP (10bt*3€) TVA déductible / ABS Avoir pour retour de carton vins 401 512 Règlementfrns de vin Frns Banque 2 256 2 256 Libellés Débit 36 30 6 Crédit

Hôtel Restaurant SAFRAN
9- Réparation du KANGOO 107€ réglés en espèces

Débit

Crédit

Libellés

Débit Crédit

615
44566 530

Réparation
TVA déductible / ABS Caisse Réparation sur le KANGOO

107
21 128

Hôtel Restaurant SAFRAN
10- Le client MARTIN fait savoir qu'il lui sera impossible de séjourner au...
tracking img