INTRODUCTION ………………………………………………………………………………1

I-L’INVENTAIRE EXTRA-COMPTABLE (INVENTAIRE PHYSIQUE) ………………...2

1) INVENTAIRE PHYSIQUE DES VALEURS D’XPLOITATION (STOCKS)…..4 2) INVENTAIRE PHYSQUE DES IMMOBILISATIONS …………………………..6 2.1) INVENTAIRE PHYSIQUE DES INVESTISSMENT MOBILES ………6 2.2) INVENTAIRE PHYSIQUE DES INVESTISSMENT FIXES …………...8 3) INVENTAIRE PHYSIQUE DES VALURS DISPONIBLES ……………………...9 4) INVENTAIRE PHYSIQUE DES FOURNITURES DE BUREAU ……………...10 5) RAPPORT ANNUEL D’INVENTAIRE …………………………………………..10

II-VALORISATION DES STOCKS .........................................................................................11

1) PRINCIPES DES VALORISATIONS ……………………………………………11 2) CONSTITUTION DE L’EQUIPE DE VALORISATION ………………………11 3) COSERVATION DES DOCUMENT DE L’INVENTAIRE ……………………11 4) RAPPROCHEMENT COMPTABLE ……………………………………………15

III- TRAITEMENT COMPTABLE DES INVTEIARES …………………………………...16

1) L’AJUSTEMENT DES COMPTES D’ACTIF ET DE PASSIF ………………..16 2) REGULARISATION DES COMPTES DE GESTION …………………………16 3) ECRITURES DE REGROUPEMENT ET DE RECLASSMENT (DE DETREMINATION DU RESULTAT) …………………………………………...16 4) EDITION DE LA BALANCE APRES L4INVENTAIRE ………………………16 5) EDITION DES DOCUMENTS DE SYNTHESES ………………………………16 6) CLÔTURE DES COMPTES DE JOURNAUX ………………………………….16 CAS PRATIQUE ………………………………………………………………………17

INTRODUCTION :

Les travaux de fin d’exercice regroupent un inventaire extra-comptable (qui ne correspond pas à des écritures comptables) et un inventaire comptable (des écritures comptables).
I - L’INVENTAIRE EXTRA-COMPTABLE (INVENTAIRE PHYSQUE ) :
L’inventaire physique consiste à :
- recenser tous les éléments du patrimoine de l’entreprise à la date de clôture de l’exercice (par observation physique, par confirmation auprès des tiers ou à partir des comptes) ;
- déterminer la valeur d’inventaire de chaque élément d’actif et de passif.
La valeur d’inventaire