Controle de gestion

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ESSAI DE CONTRÔLE DE GESTION Cas : Entreprise FUNBOARD

Elaboré par : BRAHIMI Latifa DEBBAK Amira DJEDID Ali KARAR Redouane KHOBZI Mounia

Professeurs : M.EBONDO & M.AMROUCHE

2008 /2009

0

SOMMAIRE :

Page :

1. Budget des ventes............................................................................…...2

2. Budget des achats de marchandises…………………………………....3

3. Budgetdes autres charges……………………………………………...4

4. Budget des charges personnel……………………………………….....4

5. Budget de TVA………………………………………………………..5

6. Budget de trésorerie…………………………………………………...5

Budget des encaissements………………………………………....5 Budget des décaissements…………………………………………6 Budget de trésorerie……………………………………………….7

7. Plan de trésorerie ……………………………………………………...7

8. Le compte de résultatet le bilan prévisionnel avant impôt sur les sociétés au 30 juin (N+1)……………………………………………………….8

1

1. Budget des ventes : NB : Nous supposons que la TVA est de 19.6% o Détermination des ventes par trimestre :
Afin de déterminer les ventes de chaque trimestre ; nous utilisons la formule suivante : CA annuel / 4 (trimestres) D’où : Ventes trimestre 1 : (4 800 000 /4) x 0.5 = 600 000 € Ventestrimestre 2 : (4 800 000 /4) x 1.4= 1 680 000 € Ventes trimestre 3 : (4 800 000 /4) x 1.5= 1 800 000 € Ventes trimestre 4 : (4 800 000 /4) x 0.6= 720 000 € x Coefficient saisonnier

o Déterminer les ventes par mois 1
Trimestre 1 : 600 000 / 3 = 200 000 € / mois Trimestre 2 : 1680 000 / 3= 560 000 €/ mois Trimestre 3 : 1 800 000 / 3= 600000 €/ mois Trimestre 4 : 720 000 / 3 = 240 000€ / moisBudget des ventes - 1er semestre de l’année N+1 (en euros) Désignation Ventes HT TVA collectée 19.6%
Montant TTC

Janvier Février Mars

Avril

Mai

Juin

Total 2 280 000 446 880
2726880

200 000 200 000 200 000 560 000 560 000 560 000 39 200
239 200

39 200
239200

39 200
239200

109 760 109 760 109 760
669760 669760 669760

1

Le rythme des ventes est régulier àl’intérieur d’un trimestre
2

2. Budget des achats de marchandises : o Détermination des achats par trimestre2
Afin de déterminer les achats de chaque trimestre ; nous utilisons la formule suivante : Pv= PA * 1,6→ CA= 1,6 VA → VA= CA / 1,6 (PV= prix de vente, PA = Prix d’achat, CA = chiffre d’affaire, VA= valeur d’achat) VA= 4800 000 / 1,6 = 3 000 000 €

CA annuel / 4 (trimestres) D’où :

xCoefficient saisonnier

Achats trimestre 1 : (3 000 000 /4) x 0.9 = 675 000 € Achats trimestre 2 : (3 000 000 /4) x 1.5= 1 125 000 € Achats trimestre 3 : (3 000 000 /4) x 1 = 750 000 € Achats trimestre 4 : (3 000 000 /4) x 0.6 = 450 000 €

o Détermination des achats par mois 3
Trimestre 1 : 675 000 / 3 = 225 000 € / mois Trimestre 2 : 1 125 000 / 3= 375 000 €/ mois Trimestre 3 : 750 000 / 3= 250 000€/ mois Trimestre 4 : 450 000 / 3 = 150 000€ / mois Budget des Achats de marchandise - 1er semestre de l’année N+1 (en euros) Désignation Achats HT TVA déductible 19.6% Montant TTC Janvier 225 000 44100
269100

Février 225 000 44100
269100

Mars 225 000 44100
269100

Avril 375 000 73500 448500

Mai 375 000 73500 448500

Juin 375 000 73500 448500

Total 1 800 000 352800 2152800

2 3Les achats sont fonction de la prévision de chiffre d’affaire Le rythme des achats est régulier à l’intérieur d’un trimestre
3

3. Budget des autres charges:
Le montant des autres charges est de 840 000 € HT répartis régulièrement sur l’année soit un montant mensuel de : 840 000 € / 12= 70 000€/mois HT La TVA est appliquée uniquement sur 50% du montant des autres charges soit : sur 35000€/mois ce qui équivaut à : 35 000 x 19.6%= 6860 € de TVA/mois

Budget des autres charges - 1er semestre de l’année N+1 (en euros) Désignation Montant HT TVA 19.6%4 Montant TTC Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total semestre

70 000 6 860 76 860

70 000 6 860 76 860

70 000 6 860 76 860

70 000 6 860 76 860

70 000 6 860 76 860

70 000 6 860 76 860

420 000 41 160 461 160...
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