Le questionnaire type du circuit des achats

1. Objectifs du contrôle interne :
L’analyse du système du contrôle interne de la fonction achats- fournisseurs doit permettre de s’assurer que : 1. Les séparations de fonctions sont suffisantes. 2. Tous les achats de l’entreprise sont correctement autorisés et comptabilisés. 3. Les achats comptabilisés correspondent à des dépenses réelles de l’entreprise. 4. Ces dépenses sont faites dans l’intérêt de l’entreprise et conformément à son objet. 5. Tous les achats enregistrés sont correctement évalués. 6. Tous les avoirs à obtenir sont enregistrés. 7. Toutes les dettes concernent les marchandises et services reçus sont enregistrées dans la bonne période. 8. Les engagements pris par l’entreprise et devant figurer dans l’annexe sont correctement suivis.
2. Séparation de fonctions :
Apprécier la séparation des fonctions en ce qui concerne : 9. Emission de demandes d’achats. 10. Etablissement des commandes. 11. Autorisation des commandes. 12. Réception des marchandises et services. 13. Comparaison quantitative et qualitative des marchandises et services reçus avec les commandes. 14. Comparaison bon de réception/commande/facture. 15. Imputation comptable. 16. Vérification de l’imputation comptable. 17. Contrôle des factures. 18. Suivi des avoirs à recevoir. 19. Bon à payer. 20. Tenue du journal d’achats. 21. Tenue de l’inventaire permanent. 22. Tenue des comptes individuels fournisseurs. 23. Rapprochement des relevés fournisseurs avec les comptes. 24. Rapprochement du compte collectif fournisseurs avec la balance fournisseurs. 25. Centralisation du journal d’achats. 26. Signature des chèques. 27. Envoi des chèques. 28. Acceptation des traites. 29. Tenue du journal des effets à payer. 30. Tenue du journal de trésorerie. 31. Annulation des pièces justificatives. 32. Approbation des opérations