Controle interne
1. Quelques éléments de contexte Quand le système financier s'enrhume, c'est toute la planète économique qui éternue …
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De la crise des subprimes…
La crise des subprimes de l'été 2007 a eu des effets dévastateurs sur le système financier mondial par effet de contagion systémique
Crise des subprimes
Insolvabilité des ménages américains à faibles revenus
Evaporation de 25 000 milliards de dollars sur les bourses mondiales entre fin 2007 et octobre 2008
Fort impact sur la plupart des grandes institutions financières, nécessitant l'intervention massive des Etats
Propagation via des produits dérivés sophistiqués sensés disperser le risque C'est l'effet papillon sur la planète financière
Pertes équivalentes à la moitié de la richesse mondiale produite ou 10 années de PIB de la France1
Disparition de Lehmann Brothers, Washington Mutual et Yamato Life Sauvetage par les pouvoirs publics et / ou des capitaux privés de grands établissements bancaires
1Source
: Le Monde du 26/10/08 et Le Figaro du 29/10/08
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…Aux affaires de fraudes internes et externes…
Aux risques de marché s'ajoutent des fraudes très importantes qui amplifient la défiance générale à l'égard du système financier
Acteurs Août 2007 Un courtier à NewYork Agissements Prise de positions non autorisées sur les marchés des dérivés de crédit Contournement des systèmes de contrôle interne Opérations spéculatives pour compte propre non autorisées Mise en place d’une "pyramide de Ponzi" Pertes 250 M €
Janvier 2008
Jérôme KERVIEL
4,9 Mds €
Octobre 2008
Un Trader
695 M €
Décembre 2008
Bernard MADOFF
50 Mds $
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…Les failles de contrôle interne ont eu des impacts dramatiques
Ces différentes affaires ont pour point commun une focalisation excessive sur la rentabilité court terme combinée à une
déresponsabilisation managériale en termes de contrôle