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Controle interne

3654 mots 15 pages
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Charte de contrôle interne

Sommaire

Préambule

I. Contrôle de premier niveau : agence 1. contrôle en amont et en aval, 2. contrôle régulier; 3. reporting

II. contrôle de deuxième niveau Contrôle de groupe Rattachement mission suivi du responsable de réseau contrôle du responsable de groupe III. Contrôle de troisième niveau Organisation Mission $ Relations avec l audit général IV. Contrôle de quatrième niveau : Audit général

Préambule

Le contrôle interne revêt une importance primordiale dans la mesure où il constitue un rempart face à tous les risques
Il s’avère être une exigence de qualité et de sécurité dans notre établissement une contrainte réglementaire imposé par Bank al Maghreb. Ainsi BAM dans sa circulaire n°6 du 19 février 2001 a fortement insisté sur la mise en place d’un système de contrôle interne fiable et efficace.les principaux articles concernés sont les suivant
Art 2 :
-v2rification des op2rations et pric2dure internes
- surveillance des risques des données comptable
Art 3 ; * Identifier l’ensemble des sources de risques internes et externes * Définir les procédures de contrôle interne * Prévoir les moyens humains et maté riels nécessaires
Art 23 : * Des vérifications périodiques doivent être effectuées en vue de s’assurer du respect des procédures de contrôle interne
Art 25 : * Chaque service ou unité opérationnelle doit être doté d’manuel dans lequel sont consignées les procédures d’exécution des opérations qu’il est chargé d’effectuer.
Par ailleurs, AWB n’a cessé d’insister sur la nécessité de mettre en place un système de contrôle interne rigoureux. dans le même esprit, la Banque de détail considère le contrôle interne comme facteur de prévention, de dissuasion et de correction.
Aussi a-t-elle mis en place un dispositif de contrôle interne respectant les niveaux arrêtés par la Direction Générale à savoir quatre niveau :
Ces niveaux

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