Domaines Objectif de ci Risques Moyens : BP Opinion : f/f
Contrats S’assurer de l’existence de contrat écrit d’appro. Nullité du contrat Contrat signé par toutes parties F
Poids des camions Vérifier que les camions sont pesés a chaque rotation Mauvaise évaluation Peser les camions a chaque rotation F
Tickets émis S’assurer que les tickets sont prés numérotés Perte Pré numéroter F
Enlèvement clients S’assurer que les enlèvements des clients sont confirmés par écrits Possibilité d’effectuer des enlèvements sans autorisations Confirmer les enlèvements F

Autres forces :

- Analyse des comptes clients avec les balances AG
- Centralisation automatique des documents
- Inventaire permanent
- S’assurer des contrats émis d’appro
- Rapprochement journalier des tickets de pesée avec tickets d’expédition

Faiblesses :

- Pas de contrôle de pesées sur la bascule
Manque de fiabilité de la bascule et possibilité de mettre ticket qui correspond pas a la pesée du camion
- Pas de contrôle de cumul des quantités ticket avec cumul des quantités facturées : risque d erreur de la facturation non détectées
- S’assurer qu’il existe un visa et un contrôle sur le prix de facturation risque d erreur de la détermination du prix

Problème de vraisemblance des stocks
Objectifs : s’assurer de la vraisemblance entre stock théorique et stocks physique
Risque : insuffisance de maitrise globale de l’activité qui peut empêcher la détection d’une sous activité ou l’omission de facturation

Les tickets de pesées sont pré numérotés sont regrouper et confronter chaque jour avec le cahier des expéditions de chaque mine par l’adjoint du directeur de la mine. Les accès au fichier de facturation ne sont possibles qu’aux personnes ne disposant de code d’accès et toutes les modifications apportés au fichier soient édités et soumis au directeur commercial pour approbation.
Mais le contrôle interne devrait être renforcé pour les objectifs spécifiques suivant : l’exhaustivité