CAHIER DE CHARGE CONTROLE DES COMPTES D’EXPLOITATIONS.

Il est question ici de procéder à un contrôle intégral de tous les comptes de charges et produits question de s’assurer :

- Que les écritures sont comptabilisées en conformités avec le PCEMF ;

- Que les dépenses engagées ont été budgétisées ;

- Que les dépenses sont justifiées (factures,…..) ;

- Que les intérêts sur les crédits sont bien calculés et payés par tous les mutualistes ;

- Que les services vendus par la MC² sont régulièrement et équitablement payés par tous les mutualistes ;

- Que les objectifs budgétaires sont entrain d’être atteints etc.…

Pour mener à bien ce travail, le contrôleur doit dès son arrivée à la MC², dérouler la balance et imprimer juste les comptes de charges et produits ou à défaut se servir de STATFI pour avoir les mêmes informations ensuite disposer du budget prévisionnel 2010 ainsi que l’état de son exécution.

I. Evaluation de l’atteinte des objectifs.

Il s’agit essentiellement des objectifs liés au résultat, au nombre d’adhérent, et à l’amélioration des indicateurs de gestion. (À quel niveau se situe le résultat brut par rapport aux prévisions ? quel est le niveau de réalisation des produits et des charges ?...)

II. Ordonnancement du budget.

Le contrôleur doit avoir le PV du conseil qui indique les ordonnateurs des dépenses ainsi que les pouvoirs de chacun. Par la suite il s’assurera que les dépenses engagées ont été Budgétisées, puis ordonnées par la personne habileté.

Le contrôleur doit s’assurer que les supports utilisés pour la gestion du budget sont conformes (Manifold avec les trois signatures « PCA ou ST avec le comptable et caissière », production de l’état d’exécution du budget, registre des immobilisations rempli à chaque acquisition etc.)

III. Justificatif des dépenses.

Le contrôleur doit s’assurer que les dépenses sont conformes au budget avec les pièces justificatives