84021CTPA0114

BTS Comptabilité et gestion des organisations
Deuxième année

Processus 8 et 9 :
Prévision et gestion budgétaire
Mesure et analyse de la performance

Devoir 1
Note sur 20

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Thème 1 : La prévision des ventes
1. Représentation graphique et commentaire (3 points)
Graphique : (1,5 point)

N-1
N-2

Nota : afin d’éviter une représentation superposée illisible des 2 séries, la série N-1 a comme données le cumul mensuel des 2 années : mois 1 de N-1 = 220 + 225 = 445 mois 2 de N-1 = 350 + 346 =696 etc… Commentaire : (1,5 point)
Les ventes ont augmenté légèrement entre N-2 et N-1.
Il existe des variations saisonnières :
- un pic en juillet - août de chaque année
- un creux en septembre – octobre.

2. Calcul de l'équation de la droite de régression selon la méthode des moindres carrés (2 points)
En utilisant la calculatrice on obtient : a = - 0,50 et b = 322,09
Donc, l’équation de la droite est la suivante : y = -0,50 x + 322,09 x : rang des mois y : nombre de visites
Nota : en cas de difficulté pour établir l’équation, reprenez la séquence 1 de votre cours et relisez la fiche technique 2.

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3. Calculer les coefficients saisonniers (3 points)
Valeurs ajustées :
N-2

N-1

Janvier

Février

Mars

Avril

Mai

Juin

Juillet

Août

Sept.

321,59

321,09

320,59

320,09

319,59

319,09

318,59

318,09

317,59

315,59

315,09

314,59

314,09

313,59

313,09

312,59

312,09

311,59

Octobre

Nov.

Déc.

317,09

316,59

316,09

311,09

310,59

310,09

Calcul pour janvier N-1 : X = 1 => Y ajusté = (-0,5 x 1) + 322,09 = 321,59
Détermination des coefficients saisonniers :
Janv.

Fév.

Mars

Avril

N-2

0,684

1,090

0,967

N-1

0,713

1,098

Coefficients saisonniers

0,699

1,094

Mai

Juin

Juill.

Août

Sept.

Oct.

Nov.

Déc.

1,031

0,907 1,066

1,507

1,635

1,023

0,394

0,588

0,728

1,001

1,114

0,989 1,073

1,584

1,714

1,155

0,498

0,650

0,790

0,984

1,073

0,948 1,069

1,545

1,675

1,089

0,446

0,619

0,759

Calcul pour