ANALYSES FINANCIERS

FSJES-USMBA /S4

PAR : ZAKARIAE & AMINE

Le Bilan fonctionnel
Actif
Emplois stables :

 Immobilisations en non valeur
 Immobilisations incorporelles
 Immobilisations corporelles
 Immobilisations financières
 Valeur d’origine du mat. en crédit bail (4)

Actif circulant d’exploitation :
 Stocks
 Créances clients
 Comptes de régularisation

Actif circulant hors exploitation :
 TVP
 Autres débiteurs (5)
 Créances sur cessions des immob.

Trésorerie actif :
 Banque
 Caisse
 Disponibilités

Montant

Passif
Ressources durables :

 Capitaux propres (capital social ou personnel – capital souscrit non)
 Capitaux propres et assimilés
 (-)Frais préliminaires (1)
 Amortissements et provi. de l’actif (3)
 Cumul d’amortissement (4)
 Dettes de financement (2)
 VNC des immob. en crédit bail (4)
 Provisions durables pour risques et charges Dettes d’exploitation :



Fournisseurs (5)
Comptes de régularisation passif

Dettes hors exploitation :
 Autres créanciers

Trésorerie passif :

 Crédit d’escompte
 Crédit trésorerie
 Banque (soldes créditeurs)

Total
Dans le bilan fonctionnel, on prend les montants en brutes.
1. Les frais préliminaires :
 A éliminer de l’actif immobilisé.
 A retrancher des capitaux propres.
2. Les primes de remboursement des obligations :
 A éliminer de l’actif immobilisé.
 A retrancher des emprunts obligataires.
3. Les amortissements et les provisions :
 A ajouter aux capitaux propres.
4. Crédit bail :
 A ajouter la valeur d’origine du matériel aux emplois stables.
 A ajouter le cumul d’amortissement aux capitaux propres.

Total

Montant

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PAR : ZAKARIAE & AMINE

 A ajouter la VNC aux dettes de financement (VNC= Vo – cumul d’amort.).
5. Les écarts de conversion :
 A éliminer aussi bien à l’actif qu’au passif.
 Les créances et les dettes concernées par ces écarts doivent être