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Cours de budget de tresorerie

9979 mots 40 pages
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Budget de trésorerie Partie 1 (numérisé)Budget de trésorerie
Licence de Gestion
David Verstraete – IAE - Université Lille
ESAA Alger novembre 2020 Objectif du cours
• Comprendre les mécanismes de flux de trésorerie d’une entreprise
• Être capable d’estimer les besoins de trésorerie de l’entrepriseIntroduction
Trésorerie
Les raisons des faillites d’entreprises ?
Niveau d’activité
Valeur ajoutée
Anticipation de la trésorerieIntroduction
Une personne décide de créer son entreprise en tant qu’auto- …afficher plus de contenu…

• En n, des cessions vont apporter des ressources nettes d’impôt évaluées à
100 000 €.
• Le BFRE prévisionnel représente 50 jours de CA HT ; celui-ci passera de 6 000
000 € en n+1 à 8 500 000 € en n+2 et à 10 000 000 € les années suivantes.
• La trésorerie initiale de l’entreprise est de 210 000 € au début de l’année n.
Les financements envisageables sont :
• Une augmentation de capital pour 500 000 €
• Un endettement sur 7 ans contracté à la fin de l’année n+1, remboursable par fractions constantes au taux de 10%. (Taux d’IS de 40%).ANNEES N N+1 N+2 N+3 …afficher plus de contenu…

Elle vend donc pour 100x10€ HT = 1000€ HT/jour
Les clients doivent donc régler 1000€ +
20%x1000€ = 1200€ TTC/jourC. La prévision du BFR
L’entreprise accorde à ses clients un délai de paiement de
1 jour. Quelle sera la valeur des créances clients ?
(taux de TVA 20%)
Elle vend donc pour 100x10€ HT = 1000€ HT/jour
Les clients doivent donc régler 1000€ +
20%x1000€ = 1200€ TTC/jour
Si les clients paient un jour après leurs achats, alors les créances clients représenteront 1200€ TTC, soit un jour de vente TTC.
L’entreprise accorde à ses clients un délai de paiement de
30 jours. Quelle sera la valeur des créances clients ?
(taux de TVA 20%)
Si les clients paient 30 jours

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