Chapitre 15
La gestion de la trésorerie
1 Exercice 15.16
Taux effectif global et taux réel du découvert
Un trésorier d'entreprise compare les conditions appliquées par différentes banques pour l'obtention d'un découvert. Celles-ci lui ont indiqué le taux effectif global.
Il vous consulte à ce sujet.

Annexe

Le découvert maximum de l'entreprise a été pour les trois mois du second trimestre de : mois d'avril .......................................................548 299 mois de mai .......................................................648 275 mois de juin .......................................................875 124
Le total des nombres débiteurs est de 25 897 246.
Le taux du découvert, négocié avec la banque A, est de 12 %.
La commission du plus fort découvert est de 0,05 %, et la commission de compte de
0,025 %.
Les opérations soumises à la commission de compte, au cours du trimestre, s'élèvent à
1 425 687 €.
1. La notion de taux effectif global
Qu'esta. Qu'est-ce que le taux effectif global (TEG) ? estb. Comment est-il déterminé ? est2. Pourquoi est-il délicat de baser son choix sur le TEG ?
3. En utilisant les informations contenues dans l'annexe : appliqué a. calculer le TEG appliqué par la banque A ;
b. calculer le taux réel du découvert.

© Éditions Foucher – Collection Expertise Comptable 2007

4. Conclure sur le coût du crédit par découvert et élargir le raisonnement au cas de l'escompte. 2 Corrigé de l’exercice 15.16

1. Taux effectif global

a. Le taux effectif global (TEG)
Le TEG est défini par la loi du 28 décembre 1966. C'est le taux d'intérêt réel du crédit.
Le TEG est un taux annuel proportionnel au taux de période, à terme échu et exprimé pour cent unités monétaires.

b. Détermination
La loi est vague sur son mode de détermination. Elle ne précise pas, notamment, quelles commissions doivent être prises en compte pour le calcul du TEG.
Dans la pratique bancaire, pour le découvert bancaire, ne sont