DE LA COMPTABILITE A LA FINANCE LA RELANCE PAR LA CONFIANCE
LES MISSIONS DE L’EXPERT-COMPTABLE

64ème congrès de l’ordre des experts-comptables

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Optimiser la Gestion des réserves ou des excédents de trésorerie des Entreprises et des Associations

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L’opportunité pour l ’Expert-Comptable de proposer un audit financier aux clients concernés

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Au sommaire
1) Les contraintes du Directeur Financier ou du Dirigeant de l’association ou de l’entreprise 2) La nécessité d’un Audit de la trésorerie de l’association ou de l’entreprise 3) Les Classes d’Actifs financiers possibles 4) Un exemple d’allocation d’Actifs 5) L’évolution de cette allocation d’Actifs dans le temps 6) Questions / Réponses
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1) Les contraintes du dirigeant ou directeur financier

Ses critères d’investissement : La sécurité: Pas de risque en Capital La disponibilité: Les fonds doivent rester liquides et disponibles au quotidien en cas de besoin La rentabilité: Recherche de placements qui répondent aux deux premiers critères La fiscalité: Tenir compte des différentes fiscalités des personnes morales (association ou entreprise) selon les supports financiers (distribution, capitalisation)

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2) Nécessité d’un audit de la trésorerie

L’Expert-comptable avec le Chef d’Entreprise ou le Directeur Financier peuvent ensemble décomposer la trésorerie de la Structure à cours terme (< 12 mois),

à moyen terme (> 12 mois : < 36 mois), et à long terme ( > 36 mois).

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Décomposition de la Trésorerie de l’Entreprise ou de l’Association
Réserves

Trésorerie Long Terme > 36 Mois

Trésorerie de sécurité

Trésorerie Moyen Terme > 12 Mois & < 36 Mois

Trésorerie courante

Trésorerie Court Terme < 12 Mois

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2) Nécessité d’un audit de la trésorerie

Il est possible à partir de cette analyse d’optimiser la Gestion de Trésorerie en utilisant différentes Classes d’Actifs Financiers.

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3) Les Classes d’Actifs financiers possibles

3.1 Les Placements