DECF2006ComptaApprofCorrige
DECF
SESSION 2006
COMPTABILITE APPROFONDIE ET REVISION
Éléments indicatifs de corrigé
DOCUMENT CONFIDENTIEL
AUCUNE DIFFUSION AUTORISÉE
A L'EXCEPTION DES CORRECTEURS
DECF 2006-Comptabilité approfondie et révision CORRIGÉ
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DOSSIER 1 - SOCIÉTÉ EN PARTICIPATION
1. Rappeler les principales caractéristiques de la société en participation.
• La société en participation n’a pas de personnalité juridique et, en conséquence, elle n’a pas de patrimoine propre
• Sa comptabilité est tenue en général par le gérant
• La comptabilité peut être autonome ou intégrée à celle du gérant
• En l’absence d’option spécifique, la SEP est une entité fiscalement transparente
• Des comptes annuels sont établis.
2. Enregistrer au 31 décembre 2005 les trois opérations non encore traitées dans le journal de la société CEGEF
(Abstraction faite de la TVA)
-----------------Locations (SEP)
613002
31/12/2005
-----------------5 000,00
708301
à Locations diverses (CEGEF)
Facturation location camion par CEGEF
-----------------31/12/2005
-----------------613002
Locations (SEP)
458000
à Associé BATIEST, oper. faites..
Location grue par BATIEST
-----------------31/12/2005
-----------------601002
Achat de matières premières (SEP)
401000
à Fournisseurs
Achat mat. premières pour le compte de la SEP
------------------
5 000,00
8 500,00
8 500,00
120 000,00
120 000,00
------------------
3. Déterminer le résultat de la société en participation.
Tableau de détermination du résultat (ou un compte de résultat) de la société en participation :
Charges
601002
603102
613002
615002
624002
641002
645002
Bénéfice
Total
Montants
620 000
-30 000
332 000
12 000
23 000
220 000
95 000
170 000
1 442 000
Produits
704002
713352
Montants
1 330 000
112 000
Total
1 442 000
Toute autre présentation du calcul du résultat est admise.
4. Procéder à l’enregistrement du partage du résultat dans les comptes de la CEGEF.
655101
-----------------31/12/2005
-----------------Quote part de bénéfice