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PRÉPARER L’ÉPREUVE E4

DEVOIR 01

OUEST BRICOLAGE

PARTIE 1 : Les cycles d’exploitation Travail à faire

1. Représentez le cycle d’exploitation pour chacune de ces activités.

OUEST BRICOLAGE

Approvisionnement
Processus de distribution
Distribution

Fournisseurs

Clients

Stocks
(Particuliers)

(15 jours

Marchandises Marchandises

Services (Conseils)

OUEST BRICOLAGE

Processus de distribution

Approvisionnement

Distribution

Fournisseurs

Clients

Stocks
(Professionnels, Artisans)

(15 jours)

Marchandises

Marchandises

Services (Vendeur dédié)

2. Comparez l’influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie.

Pour le cycle d’exploitation concernant les particuliers, l’influence sur la trésorerie sera moindre car leurs paiements se font comptant, aucun crédit et aucun délai de paiement.

Alors que pour le cycle d’exploitation concernant les professionnels et les artisans, on note des achats facturés en fin de mois ainsi qu’un délai de règlement de 30 jours.
Tenons compte également du fait que les fournisseurs accordent aussi un délai de règlement de 30 jours à l’entreprise Ouest Bricolage.

Exemple : l’encaissement d’un produit P au 1er Février acheté par un client professionnel le 1er Janvier servira à régler la dette fournisseurs du 1er janvier.

Après comparaison, nous pouvons tirer comme conclusion que la machine financière de l’unité commerciale Ouest Bricolage est bien rodée mais il suffirait d’un seul retard de paiement pour qu’elle se retrouve dans une mauvaise posture vis à vis des fournisseurs.

3. Quelle est la durée du cycle d’exploitation pour l’activité «vente aux professionnels» ?

Pour l’activité «vente aux professionnels» la durée du cycle d’exploitation serait celle-ci :

Exemple : Ouest Bricolage achète de la marchandise au 1er Mars. Il dispose d’un délai de règlement de 30 jours accordé par les fournisseurs, de ce fait le paiement se fera au 1er Avril.
S’ensuit