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Diagnostic financier

1928 mots 8 pages
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Diagnostic financier
« Faire le point sur la situation financière de l’entreprise de façon à détecter les symptômes révélateurs de phénomènes en évolution susceptibles d’entraver, à plus ou moins brève échéance, la poursuite des objectifs et des buts et de mettre en péril ses prévisions d’activités ceci en vue de prendre des décisions correctives »

2 juillet 2009

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LE DIAGNOSTIC FINANCIER

Tableau Liquidité / Exigibilité

Actifs « longs » (immobilisations nettes)

Capitaux propres Capitaux permanents (non ou peu exigibles)

Stocks

Dettes à moyen et à long terme (échéance à plus d’un an)

Actifs « courts »

Créances (clients) Dettes à court terme (échéance à moins d’un an) Disponibilités (caisses et banques) (Forunisseurs)

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LE DIAGNOSTIC FINANCIER

Fonds de roulement Fonds de roulement = Capitaux permanents - Actif immobilisé

Excédent des ressources permanentes disponibles pour financer une partie du cycle d’exploitation (stock, créances commerciales,…) Indicateur de liquidité Fonds de roulement : marge de sécurité nécessaire pour couvrir des incertitudes quant à la transformation des actifs circulants en liquidité; les dettes CT, par contre, sont éligibles de façon certaine à ± brève échéance Mais : vision statique, les problèmes de liquidités sont dynamiques

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LE DIAGNOSTIC FINANCIER
La règle d'or en matière de financement de l'entreprise : "Les besoins à long terme doivent être couverts par des ressources à long terme". La détermination du FONDS DE ROULEMENT en découle.

Actif
Actif immobilisé 100 000

Passif
Capitaux propres Prêts d'investissement 35 000 80 000 _______ 180 000

TOTAL ACTIF

_______ 180 000

TOTAL PASSIF

Fonds de roulement

= Capitaux permanents - Actif immobilisé = 115 000 = 15 000 - 100 000
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LE DIAGNOSTIC FINANCIER
Cycle d'exploitation et besoin en fonds de roulement (BFR) Le cycle d'exploitation exprime la période découlant entre les décaissements engendrés par

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