Diagnostic financier

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  • Publié le : 6 août 2010
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Sur Sommaire :

Introduction : ………………………………..……………………………………………. 3

Chapitre 1 : Analyse de l’activité et de la rentabilité de l’entreprise : ………………... 4

I) Le tableau de formation des résultats (TFR) : …………………………………. 4

II) La Capacité d’Autofinancement (CAF) et l’autofinancement : ……………….. 5

Application : ………………………………………………………….……… 7-24

III) Analyse desperformances d’exploitation : …………………………………… 25

Chapitre 2 : Analyse du Bilan : ………………………………………………………… 29

Introduction : ……………………………………………………………………………. 29

I) La présentation patrimoniale du bilan : ……………………………………… 29

II) Les rectifications : ……………………………………..…………………….. 30

Application : …………………………………..……………………………. 31-33

III) La Présentationfonctionnelle : ……………………………………………… 34

Application : …………………………………..……………………………. 36-45

Chapitre 3 : L’analyse par les ratios : ………………………………………..………. 46

Définition : ………………………..……………………………………………………. 46

I) Les ratios de structure : …………………………………………..………… 46

II) Les ratios de liquidité : …………………………………………..…………. 47

III) Les ratios de gestion :…………………………………………..…………… 47

IV) Les ratios de rentabilité : …………………………………………..……….. 48

Chapitre 4 : Tableau de Financement : ………………………………………………. 49

I) Définition : ……………………………………..…………………………… 49

II) Objectifs : …………………………………..………………………………. 49

III) Présentation : ……………………………………..………………………… 49

IV) Le contenu des emplois et ressources durables de l’exercice :…………….. 51

Application : …………………………………..…………………………… 52-62

Chapitre 5 : Le financement des besoins de l’entreprise : ………………………….. 63

I) Les moyens de financement interne : ……………………………………… 63

II) Les moyens de financement externe : ……………………………………... 63

Introduction

Les objectifs du Diagnostic Financier :

L’objectif du diagnostic financier est de faire le pointsur la situation financière de l’entreprise en mettant en évidence ces forces et ces faiblesses en vue de l’exploitation des premières (forces) et de la correction des secondes (faiblesses).

Le diagnostic financier a pour objectif de répondre à 4 interrogations essentielles du chef d’entreprise, à savoir : La croissance, la rentabilité, l’équilibre et les risques.
Ayant répondu à ces 4questions, le chef d’entreprise peut faire une synthèse en détectant les points forts et les points faibles de son entreprise. De ce fait, ces éléments peuvent être résumés dans les états suivants :
- Etablir un diagnostic sur la santé économique et financière de l’entreprise étudiée à la date de l’arrêté des derniers comptes disponibles sur ces perspectives à court et à moyen terme ;
-Caractériser les types de risque que constitue l’entreprise pour ses partenaires et évaluer l’importance de ces risques ;
- Prendre le cas échéant position en tant que banquier sur une demande de crédit.

La démarche du Diagnostic Financier :

Cette démarche peut se passer par 5 étapes dont on distingue :

1ère étape : Définition des objectifs de l’analyse :
Il s’agit de l’étude des moyenset du fonctionnement de l’entreprise ;
2ème étape : Elle concerne la préparation des différentes sources d’informations comptables et extracomptables ;
3ème étape : Il s’agit de la sélection des outils d’analyse financière les mieux adaptés aux objectifs poursuivis ;
4ème étape : Il s’agit de déterminer les atouts et les handicaps de l’activité de l’entreprise ;
5ème étape : Il porte sur lesrecommandations et les perspectives d’évolution.

L’analyste financier, qu’il soit interne ou externe à l’entreprise, pour mener son diagnostic financier, doit disposer du CPC et du Bilan. Le 1er (CPC) lui permet d’apprécier l’activité et la rentabilité de l’entreprise, notamment à l’aide des différents soldes de gestion.
Le 2ème lui permet de jugé l’équilibre...
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