Dissert

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  • Publié le : 15 décembre 2010
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compte de contrôle
Definition
Grand livre de compte dont le solde reflète le total des soldes du grand livre auxiliaire des comptes . Comptes débiteurs et comptes créditeurs sont le plus couramment utilisé dans le contrôle des comptes et leurs soldes servent de contre-vérification (contrôle) de l' exactitude des comptes . Également appelé contrôle de compte .

Balance agée
La balance âgéeest un outil dont l'objectif est la gestion des comptes clients. Elle est utilisée par les financiers et les commerciaux. Elle offre a ces derniers des informations sur les comptes clients, par une analyse de l'ancienneté des créance non réglées. ou ayant dépassé la date d'échéance. La balance est importante lorsque l'on pense opération import et export.

La balance agée est une balance éditéeselon l'antériorité des soldes.Elle est souvent éditée pour les comptes clients fornisseurs voire les autres comptes. il s'agit d'un document d'analyse qui indique par exemple , par client, les sommes dues par échéances successives (échues voire non échues). Elle pourra être éditée par commercial, par région, par catégorie de clients…, afin de mesurer la performance de l'entreprise. Elle constitueégalement un outil de communication efficace entre le service de recouvrement et les commerciaux.

Qu'est ce que la révision des comptes ?
Elle consiste à vérifier les soldes comptables avant d'éditer le bilan. Ce contrôle doit être fait au moins une fois par an au moment de la clôture de l'exercice. Cependant, la plupart des comptes seront vérifiés en cours d'année pour alléger la révisionde fin d'exercice.
Le contrôle des comptes de la classe 1 à 5
Il s'effectue toujours dans le même ordre :
1) Les comptes d'attente (47...)
Ces comptes sont utilisés en cours d'année pour comptabiliser les sommes que l'on ne parvient pas à identifier au moment de la saisie : règlement client ou paiement d'une dépense apparaissant en banque.
Ces montants en attente d'imputation serontidentifiés et affectés dans les bons comptes en fin d'année.
Les comptes d'attente doivent être soldés avant de sortir le bilan.
2) Les comptes de trésorerie (classe 5)
Les soldes des comptes bancaires de fin d'exercice seront rapprochés avec les extraits à la même date. Tout écart devra être expliqué. Le solde de caisse sera également comparé au relevé de caisse fait à la date de fin d'exercice. Lecontrôle des comptes de trésorerie devra se faire régulièrement en cours d'année afin de ne pas laisser s'accumuler les écarts.
3) Les comptes clients
Le premier contrôle consiste à rapprocher le solde de la balance client avec le solde de la balance générale : ils doivent être identiques. Il faut ensuite justifier les soldes clients en analysant systématiquement tous les soldes créditeurs : ilsdoivent correspondre à un avoir émis ou un acompte. Le solde d'un compte client correspond habituellement aux factures non réglées : il faut veiller à ce qu'il ne comporte pas de factures trop anciennes qui peuvent entraîner un risque d'impayé.
Il est souhaitable de suivre les comptes clients régulièrement durant l'exercice pour solutionner les erreurs et relancer les clients en retard derèglement.
4) Les comptes fournisseurs
Les contrôles sont les mêmes que pour les comptes clients.
5) Les autres comptes
Les soldes des comptes fiscaux et sociaux (TVA, Caisses sociales...) seront rapprochés avec les bordereaux et déclarations auxquels ils se rapportent : déclarations sociales de fin d'année, dernière déclaration de TVA, livre de paie...
Les soldes des comptes d'immobilisations etd'emprunt seront rapprochés respectivement avec les tableaux d'immobilisations et les tableaux de remboursement des emprunts.
Les contrôles des comptes de la classe 6 à 7 (compte de résultat)
Le contrôle des comptes s'effectue en 3 temps :
Vérifier les imputations comptables des charges et produits en veillant au bon rattachement de l'exercice concerné.
Par un examen analytique qui consiste...
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